IN BCB 428/2023 ANEXO I - 3.0.0.00.00.00-7 COMPENSAÇÃO ATIVA

BACEN = BCB = BC = BANCO CENTRAL DO BRASIL - CONTABILIDADE BANCÁRIA

COSIF - PADRÃO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES REGULADAS PELO BACEN

INSTRUÇÃO NORMATIVA BCB 428/2023

3.0.0.00.00.00-7 - CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS

Anexo I - 3.0.0.00.00.00-7 COMPENSAÇÃO ATIVA

3.0.1.00.00.00-4 COOBRIGAÇÕES

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.1.05.00.00-9 CARTEIRAS DE ATIVOS GARANTIDORAS DE LIG - Registrar os valores dos ativos submetidos ao regime fiduciário previsto na Lei 13.097/2015, avaliados segundo os critérios estabelecidos no Cosif, em contrapartida ao título 9.0.1.05.00.00-3 RESPONSABILIDADES POR CARTEIRAS DE ATIVOS GARANTIDORAS DE LIG ADMINISTRADA.
  • 3.0.1.05.10.00-6 Disponibilidades -
  • 3.0.1.05.20.00-3 Títulos Públicos Federais - Registrar os títulos de emissão do Tesouro Nacional segundo o critério contábil aplicável aos ativos classificados na categoria de títulos mantidos até o vencimento. Registrar o valor contábil bruto dos títulos de emissão do Tesouro Nacional.
  • 3.0.1.05.30.00-0 Instrumentos Financeiros Derivativos -
  • 3.0.1.05.40.00-7 Financiamentos Imobiliários - Registrar o valor dos créditos imobiliários líquidos de provisões.
• 3.0.1.10.00.00-3 CRÉDITOS ABERTOS PARA IMPORTAÇÃO - Registrar, em nome dos respectivos tomadores, o valor das cartas de crédito de importação emitidas pelo banco, em contrapartida ao título 9.0.1.20.00.00-6 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS PARA IMPORTAÇÃO.
  • 3.0.1.10.10.00-0 Câmbio Contratado -
  • 3.0.1.10.20.00-7 Câmbio a Contratar -
• 3.0.1.20.00.00-2 CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS - Registrar, em nome das instituições financeiras emitentes, o valor das cartas de crédito de exportação confirmadas, no País, pela instituição, em contrapartida ao título 9.0.1.10.00.00-7 RESPONSABILIDADES POR CRÉDITOS DE EXPORTAÇÃO CONFIRMADOS.
• 3.0.1.85.00.00-1 RETENÇÃO DE RISCO EM CESSÕES DE CRÉDITO - OPERAÇÃO BAIXADA - Registrar o valor atualizado das coobrigações e outras formas de retenção de risco assumidas em operação de cessão de crédito cuja operação foi total ou parcialmente baixada do ativo, em contrapartida ao título 9.0.1.85.00.00-5 RESPONSABILIDADES PARA COOBRIGAÇÕES EM CESSÕES DE CRÉDITO.
  • 3.0.1.85.10.00-8 Retenção de Risco Cessões de Crédito Realizadas Até a Vigência da Res. 3.533/2008 -
  • 3.0.1.85.20.00-5 Retenção de Risco Cessões de Crédito Realizadas Após a Vigência da Res. 3.533/2008 -
• 3.0.1.90.00.00-5 BENEFICIÁRIOS DE OUTRAS COOBRIGAÇÕES - Registrar as garantias concedidas pela instituição na colocação de debêntures, cédulas hipotecárias e outras, em contrapartida ao título 9.0.1.90.00.00-9 RESPONSABILIDADES POR OUTRAS COOBRIGAÇÕES.

3.0.4.00.00.00-5 - CUSTÓDIA DE VALORES

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.4.20.00.00-3 DEPOSITÁRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM - Registrar o valor dos títulos e valores mobiliários oferecidos em garantia por tomadores de financiamentos e de empréstimos de ações nas operações de conta margem que ficarem na posse de terceiros, como fiéis-depositários, em contrapartida ao título 9.0.4.50.00.00-4 EMPRÉSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS ou ao título 9.0.4.60.00.00-3 FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS.
• 3.0.4.30.00.00-2 VALORES EM CUSTÓDIA - EM FIÉIS DEPOSITÁRIOS - Registrar os títulos, valores mobiliários e outros bens próprios e de terceiros, em poder de fiéis-depositários para custódia, em contrapartida ao título 9.0.4.30.00.00-6 VALORES CUSTODIADOS ou ao título 9.0.4.80.00.00-1 DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA. Os títulos de renda fixa em poder de fiéis depositários para custódia devem ser registrados pelo valor de resgate. Os títulos de renda variável em poder de fiéis-depositários para custódia devem ser registrados pelo valor índice de R$1,00. Registrar os títulos, valores mobiliários e outros bens próprios e de terceiros, em poder de fiéis-depositários para custódia, em contrapartida ao título 9.0.4.30.00.00-6 VALORES CUSTODIADOS ou ao título 9.0.4.80.00.00-1 DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA. Os títulos de renda fixa em poder de fiéis depositários para custódia devem ser registrados pelo valor de face. Os títulos de renda variável em poder de fiéis-depositários para custódia devem ser registrados pelo valor índice de R$1,00.
  • 3.0.4.30.11.00-8 Próprios - Títulos de Renda Fixa -
  • 3.0.4.30.13.00-6 Próprios - Títulos de Renda Variável -
  • 3.0.4.30.21.00-5 De Terceiros - Títulos de Renda Fixa -
  • 3.0.4.30.23.00-3 De Terceiros - Títulos de Renda Variável -
• 3.0.4.40.00.00-1 DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM GARANTIA - Registrar os valores oferecidos à instituição como garantia real de operações de crédito, quando os bens a que se referem ficarem na posse de terceiros, na condição de fiéis-depositários, em contrapartida ao título 9.0.4.90.00.00-0 DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA. Dispensado o registro nos casos em que a garantia for mantida em poder do mutuário.
• 3.0.4.50.00.00-0 GARANTIAS DE EMPRÉSTIMOS EM CONTA MARGEM - Registrar o valor das garantias oferecidas por tomadores de empréstimos de ações em operações de conta margem, sejam essas garantias em títulos, valores mobiliários ou dinheiro, que ficarem em posse da sociedade, em contrapartida ao título 9.0.4.50.00.00-4 EMPRÉSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS.
• 3.0.4.60.00.00-9 GARANTIAS DE FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM - Registrar o valor das garantias oferecidas por tomadores de financiamentos para compra de ações em operações de conta margem, sejam essas garantias em títulos, valores mobiliários ou dinheiro, que ficarem em posse da sociedade, em contrapartida ao título 9.0.4.60.00.00-3 FINANCIAMENTOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS.
• 3.0.4.67.00.00-0 VALORES GARANTIDOS POR FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS - Registrar o valor relativo às parcelas dos financiamentos garantidas por fundos ou quaisquer outros mecanismos de cobertura do risco de crédito instituídos pela Constituição Federal ou lei federal, estadual ou municipal, ou criados por organismos oficiais ou privados, desde que atendidas as condições estabelecidas na regulamentação em vigor, em contrapartida ao título 9.0.4.67.00.00-4 VALORES COM GARANTIA DE FUNDOS OU MECANISMOS GOVERNAMENTAIS OU OFICIAIS.
• 3.0.4.70.00.00-8 TÍTULOS CAUCIONADOS - Registrar os títulos e valores mobiliários oferecidos pela instituição em garantia de operações, em contrapartida ao título 9.0.4.70.00.00-2 CAUÇÃO DE TÍTULOS.
• 3.0.4.75.00.00-3 TÍTULOS EM GARANTIA DE DÍVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS - Registrar, pelo valor nominal atualizado pelo IGP-M, os títulos de emissão do Tesouro Nacional recebidos em garantia de operação renegociada de dívidas originárias de crédito rural, em contrapartida ao título 9.0.4.75.00.00-7 DÍVIDAS RURAIS RENEGOCIADAS GARANTIDAS POR TÍTULOS.
• 3.0.4.77.00.00-9 VALORES GARANTIDOS PELO TESOURO NACIONAL - Registrar os valores relativos a créditos de responsabilidade ou garantia integral e solidária do Tesouro Nacional, que estejam contabilizados em rubricas cujo fator de ponderação de risco seja diferente de 0%, em contrapartida ao título 9.0.4.77.00.00-3 TESOURO NACIONAL VALORES GARANTIDOS.
  • 3.0.4.77.10.00-6 Risco Normal - Registrar os valores para os quais seja atribuído fator de ponderação de 100%.
  • 3.0.4.77.20.00-3 Risco Reduzido - Registrar os valores para os quais seja atribuído fator de ponderação 50%
• 3.0.4.78.00.00-2 VALORES GARANTIDOS POR INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS - Registrar as operações ativas de responsabilidade ou garantia de outras instituições financeiras e outras instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil que estejam contabilizados em rubricas cujo fator de ponderação de risco seja 100%, em contrapartida ao título 9.0.4.78.00.00-6 INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS - VALORES GARANTIDOS.
• 3.0.4.80.00.00-7 VALORES EM CUSTÓDIA - RECEBIDOS E MANTIDOS NA ENTIDADE - Registrar os valores e bens recebidos em custódia, conservados em poder da própria dependência que os recebeu, em contrapartida ao título 9.0.4.80.00.00-1 DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA. Devem ser registrados pelo valor índice de R$1,00.
• 3.0.4.90.00.00-6 VALORES EM GARANTIA - Registrar os valores recebidos em garantia de operações, quando conservados em poder da dependência que os recebeu, em contrapartida ao 9.0.4.90.00.00-0 DEPOSITANTES DE VALORES EM GARANTIA.
• 3.0.4.99.00.00-3 CUSTÓDIA DE OURO - Registrar, pelo custodiante final, assim considerada a instituição responsável pela guarda física do metal, a quantidade total (em gramas) de ouro custodiado, em contrapartida ao título 9.0.4.99.00.00-7 OURO EM CUSTÓDIA.
  • 3.0.4.99.10.00-0 Própria -
  • 3.0.4.99.20.00-7 De Terceiros -

3.0.6.00.00.00-9 - Negociação e Intermediação de Valores

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.6.10.00.00-8 CONTRATOS DE AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS - Registrar o valor dos contratos de operações com ações, outros ativos financeiros e mercadorias realizadas no mercado a termo, futuro e de opções, com recursos próprios e de terceiros, em contrapartida ao título 9.0.6.10.00.00-2 AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS CONTRATADOS.
  • 3.0.6.10.40.00-6 Próprios (EXCLUÍDA)
  • 3.0.6.10.50.00-3 De Terceiros - Registrar o valor dos parâmetros de negociação, na data da assinatura do contrato, de operações realizadas no mercado de balcão e no âmbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros, contratadas por conta de terceiros.
  • 3.0.6.10.60.00-0 Swap  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.6.10.70.00-7 Swap com Garantia (EXCLUÍDA)
  • 3.0.6.10.80.00-4 Swap de Terceiros (EXCLUÍDA)
  • 3.0.6.10.90.00-1 Intermediação de Swap - Registrar o valor dos parâmetros de negociação, na data da assinatura do contrato, de operações nas quais a instituição atue exclusivamente como intermediadora, não assumindo quaisquer direitos ou obrigações com a contraparte.
• 3.0.6.20.00.00-7 DEPÓSITOS DE MARGEM DE CLIENTES - Registrar o valor das margens, em moeda corrente, títulos, valores mobiliários, outros ativos e outras garantias, dadas por clientes em garantia de suas operações realizadas nos mercados a termo, futuro e de opções com ações, outros ativos financeiros e mercadorias, em contrapartida ao título 9.0.6.20.00-5 CLIENTES - MARGENS DEPOSITADAS.
• 3.0.6.30.00.00-6 FIANÇAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAÇÕES EM BOLSAS - Registrar o valor das fianças, avais, apólices de seguro e outras garantias recebidas e dadas em garantia de operações realizadas nos mercados a termo, futuro e de opções, por conta própria e de terceiros, com ações, outros ativos financeiros e mercadorias, em contrapartida ao título 9.0.6.30.00.00-1 RESPONSABILIDADES POR FIANÇAS E OUTRAS GARANTIAS POR OPERAÇÕES EM BOLSAS.
  • 3.0.6.30.10.00-3 Operações com Ações -
  • 3.0.6.30.20.00-0 Operações com Ativos Financeiros e Mercadorias -
• 3.0.6.35.00.00-1 TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO - Registrar os títulos e valores mobiliários recebidos como lastro em operações compromissadas com acordo de livre movimentação, em contrapartida ao título 9.0.6.35.00.00-5 OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO - TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO.
  • 3.0.6.35.02.00-9 Títulos Públicos Federais - Tesouro Nacional -
  • 3.0.6.35.90.00-4 Outros Títulos de Renda Fixa -
• 3.0.6.37.00.00-7 VALOR DE MERCADO - COE - Registrar o valor de mercado de certificado de operações estruturadas (COE) emitido, considerando todos os seus componentes, em contrapartida ao título 9.0.6.37.00.00-1 COE - VALOR DE MERCADO.
• 3.0.6.40.00.00-5 VALORES EM GARANTIA DE OPERAÇÕES - Registrar os valores relativos a ouro, outros ativos financeiros e bens, dados em garantia de operações por conta própria, em contrapartida ao título 9.0.6.40.00.00-9 RESPONSABILIDADES POR VALORES EM GARANTIA DE OPERAÇÕES. Deve conter subtítulos de uso interno que permitam identificar as responsabilidades a que se referem.
• 3.0.6.55.00.00-9 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO TRANSFERIDO - Registrar o valor resultante da aplicação do fator de ponderação de risco aplicável ao ativo subjacente sobre o valor de referência da operação com derivativo de crédito, em contrapartida ao título 9.0.6.55.00.00-3 RISCO TRANSFERIDO COM DERIVATIVOS DE CRÉDITO.
• 3.0.6.56.00.00-2 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO RETIDO - Registrar o valor resultante da aplicação do fator de ponderação sobre o valor de referência da operação com derivativo de crédito, em contrapartida ao título 9.0.6.56.00.00-6 RISCO RETIDO COM DERIVATIVOS DE CRÉDITO.
• 3.0.6.57.00.00-5 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO RECEBIDO - Registrar o valor de referência das operações com derivativos de crédito pela instituição receptora do risco, em contrapartida ao título 9.0.6.57.00.00-9 RISCO RECEBIDO COM DERIVATIVOS DE CRÉDITO.

3.0.7.00.00.00-6 - CONSÓRCIO

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.7.75.00.00-4 PREVISÃO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS - Registrar, pelos grupos de consórcio, o valor das contribuições a receber, a título de fundo comum e de fundo de reserva, dos consorciados ativos, inclusive dos consorciados que estejam em atraso, no mês seguinte ao balancete, em contrapartida ao título 9.0.7.75.00.00- 8 RECURSOS MENSAIS A RECEBER DE CONSORCIADOS. A instituição deve observar que:
  • I - o saldo dessa conta deve refletir as contribuições correspondentes aos valores dos bens ou serviços objeto de reajustes efetivados até a data do balancete, não devendo incluir estimativas de reajustes posteriores mesmo que conhecidos; e
  • II - o saldo dessa conta consolidado de todos os grupos deve corresponder ao saldo do título 3.0.9.75.00.00-8 PREVISÃO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS de uso da administradora.
• 3.0.7.78.00.00-3 CONTRIBUIÇÕES DEVIDAS AO GRUPO - Registrar, pelos grupos de consórcio, o valor total das contribuições devidas pelos consorciados ativos até o final do grupo, a título de fundo comum e de fundo de reserva, em contrapartida ao título 9.0.7.78.00.00-7 OBRIGAÇÕES DO GRUPO POR CONTRIBUIÇÕES.
• 3.0.7.82.00.00-4 VALOR DOS BENS OU SERVIÇOS A CONTEMPLAR - Registrar, pelos grupos de consórcio, o valor total dos bens ou serviços a entregar em assembleias futuras, incluídas suas atualizações, até o final do grupo, em contrapartida ao título 9.0.7.82.00.00-8 BENS OU SERVIÇOS A CONTEMPLAR - VALOR.
• 3.0.7.99.00.00-4 DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS - Registrar, pelos grupos de consórcio, os demais atos e fatos administrativos relacionados com o grupo de consórcio que, por critério da administradora de consórcio ou por exigência do Banco Central do Brasil, sujeitam-se a procedimentos de controle não passíveis registro nas demais contas de compensação, em contrapartida ao título 9.0.7.99.00.00-8 DIVERSAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS. A administradora de consórcio deve manter, em subtítulos de uso interno, a individualização dos registros lançados nessa conta de forma a permitir o controle e a identificação de sua natureza, valor e finalidades.

 3.0.8.00.00.00-3 - CONTRATOS

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.8.30.00.00-0 ADMINISTRAÇÃO DE RECURSOS DE TERCEIROS - Registrar o montante de recursos de terceiros sob a administração da instituição, em contrapartida ao título 9.0.8.30.00.00-4 RESPONSABILIDADE POR ADMINISTRAÇÃO DE RECURSOS DE TERCEIROS.
  • 3.0.8.30.10.00-7 De Particulares -
  • 3.0.8.30.20.00-4 Fundos de Ações -
  • 3.0.8.30.40.00-8 Sociedades, Fundos e Carteiras de Investimento Capital Estrangeiro -
  • 3.0.8.30.41.00-7 Fundos de Renda Fixa Capital Estrangeiro -
  • 3.0.8.30.50.00-5 Clubes de Investimento -
  • 3.0.8.30.60.00-2 Fundos de Investimento Financeiro -
  • 3.0.8.30.70.00-9 Fundos de Aplicação em Quotas de Outros Fundos de Renda Fixa -
  • 3.0.8.30.75.00-4 Fundos de Investimento no Exterior -
  • 3.0.8.30.80.00-6 Fundos de Aposentadoria Programada Individual -
  • 3.0.8.30.90.00-3 Outros Fundos de Renda Fixa -
  • 3.0.8.30.91.00-2 Outros Fundos de Renda Variável -
• 3.0.8.40.00.00-9 CONTRATOS DE ARRENDAMENTO - VALORES A PAGAR - Registrar, pelo arrendatário e subarrendatário, a totalidade dos valores a pagar não descontados em contratos de arrendamento para os quais a instituição, conforme regulamentação vigente, não reconhece o direito de uso e o respectivo passivo de arrendamento.
  • 3.0.8.40.30.00-0 Contratos Vigentes em 1º de Janeiro de 2025 -

3.0.9.00.00.00-0 - CONTROLE

Código da Conta => Nome da Conta => Estban => Função

• 3.0.9.01.00.00-3 CONTRATOS DE CÂMBIO - POSIÇÃO ATIVA - Registrar a posição ativa dos contratos de câmbio, conforme regulamentação vigente.
  • 3.0.9.01.10.00-0 Compra de Moeda Estrangeira Registrar, pelo valor justo, a posição ativa dos contratos de câmbio de compra de moeda estrangeira, conforme regulamentação vigente, segregando por tipo de contraparte, em contrapartida ao subtítulo 9.0.9.01.10.00-4 Compra de Moeda Estrangeira.
    • 3.0.9.01.10.10-3 Empresas não Financeiras Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte empresas não financeiras, assim consideradas as pessoas jurídicas de capital privado ou público cuja principal atividade é a produção de bens e serviços não financeiros.
    • 3.0.9.01.10.20-6 Bancos Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte os bancos, assim consideradas as instituições autorizadas a captar depósitos, incluindo o Banco Central do Brasil.
    • 3.0.9.01.10.30-9 Outras Entidades Financeiras Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte outras entidades financeiras, assim consideradas as demais entidades financeiras supervisionadas pelo Banco Central do Brasil; entidades financeiras supervisionadas pela Comissão de Valores Mobiliários; fundos de pensão e de previdência privada aberta; entidades do mercado de seguros e capitalização.
    • 3.0.9.01.10.90-7 Outras Contrapartes Registrar os contratos de câmbio que possuem outras contrapartes não incluídas nas categorias anteriores, inclusive o Tesouro Nacional.
  • 3.0.9.01.30.00-4 Venda de Moeda Estrangeira Registrar, pelo valor justo, a posição ativa dos contratos de câmbio de venda de moeda estrangeira, conforme regulamentação vigente, segregando por tipo de contraparte, em contrapartida ao subtítulo 9.0.9.01.30.00-8 Venda de Moeda Estrangeira.
    • 3.0.9.01.30.10-7 Empresas não Financeiras Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte empresas não financeiras, assim consideradas as pessoas jurídicas de capital privado ou público cuja principal atividade é a produção de bens e serviços não financeiros.
    • 3.0.9.01.30.20-0 Bancos Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte os bancos, assim consideradas as instituições autorizadas a captar depósitos, incluindo o Banco Central do Brasil. 3.0.9.01.30.30-3 Outras Entidades Financeiras Registrar os contratos de câmbio que possuem como contraparte outras entidades financeiras, assim consideradas as demais entidades financeiras supervisionadas pelo Banco Central do Brasil; entidades financeiras supervisionadas pela Comissão de Valores Mobiliários; fundos de pensão e de previdência privada aberta; entidades do mercado de seguros e capitalização.
    • 3.0.9.01.30.90-1 Outras Contrapartes Registrar os contratos de câmbio que possuem outras contrapartes não incluídas nas categorias anteriores, inclusive o Tesouro Nacional.
• 3.0.9.02.00.00-6 CONTRATOS DE CÂMBIO - POSIÇÃO PASSIVA - CONTROLE - Registrar a posição passiva dos contratos de câmbio, conforme regulamentação vigente.
  • 3.0.9.02.10.00-3 Compra de Moeda Estrangeira Registrar, pelo valor justo, a posição passiva dos contratos de câmbio de compra de moeda estrangeira, conforme regulamentação vigente, em contrapartida aos desdobramentos do subtítulo 9.0.9.02.10.00-7 Compra de Moeda Estrangeira.
  • 3.0.9.02.30.00-7 Venda de Moeda Estrangeira Registrar, pelo valor justo, a posição passiva dos contratos de câmbio de venda de moeda estrangeira, conforme regulamentação vigente, em contrapartida aos desdobramentos do subtítulo 9.0.9.02.30.00-1 Venda de Moeda Estrangeira.
• 3.0.9.03.00.00-9 OPERAÇÕES SEP - Registrar o saldo devedor total das operações de empréstimos e de financiamento entre pessoas existentes na data-base, acrescido dos juros e encargos devidos e deduzido das amortizações, em contrapartida ao título 9.0.9.03.00.00-3 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS SEP.
  • 3.0.9.03.10.00-6 Operações sem Atraso -
  • 3.0.9.03.20.00-3 Operações com Atraso de Até 90 dias -
  • 3.0.9.03.30.00-0 Operações com Atraso Superior a 90 dias -
• 3.0.9.04.00.00-2 LIG, LCI e LCA EMITIDAS – CONTROLE - Registrar, pelo valor contábil, o valor das Letras Imobiliárias Garantidas (LIG), das Letras de Crédito Imobiliário (LCI) e das Letras de Crédito do Agronegócio (LCA) emitidas, em contrapartida aos subtítulos do título 9.0.9.04.00.00-6 CONTROLE DE LIG, LCI E LCA EMITIDAS.
• 3.0.9.06.00.00-8 CLASSIFICAÇÃO ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS PARA VENDA - RECEBIDOS - Registrar, em circulante e realizável a longo prazo, os ativos não financeiros mantidos para venda recebidos em liquidação de instrumento financeiro de difícil ou duvidosa solução não destinados ao uso próprio, conforme a regulamentação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.06.00.00-2 CLASSIFICAÇÃO ATIVOS NÃO FINANCEIROS MANTIDOS PARA VENDA - RECEBIDOS – CONTROLE.
  • 3.0.9.06.10.00-5 Circulante - Registrar os bens que a instituição espera vender nos próximos doze meses, a contar do reconhecimento inicial.
  • 3.0.9.06.20.00-2 Realizável a Longo Prazo - Registrar os bens que a instituição espera vender após doze meses, a contar do reconhecimento inicial, bem como os bens reclassificados por não terem sido vendidos no período de um ano contado a partir de sua reclassificação ou do seu reconhecimento inicial.
• 3.0.9.07.00.00-1 DEPÓSITOS JUIDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS À UNIÃO - Registrar os valores atualizados dos depósitos judiciais e administrativos repassados à União, conforme legislação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.07.00.00-5 DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS À UNIÃO.
• 3.0.9.08.00.00-4 DEPÓSITOS JUIDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS A ESTADOS E DISTRITO FEDERAL - Registrar os valores atualizados dos depósitos judiciais e administrativos repassados a Estados e Distrito Federal, conforme legislação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.08.00.00-8 DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS A ESTADOS E DISTRITO FEDERAL.
• 3.0.9.09.00.00-7 DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS A MUNICÍPIOS - Registrar os valores atualizados dos depósitos judiciais e administrativos repassados aos Municípios, conforme legislação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.09.00.00-1 DEPÓSITOS JUDICIAIS E ADMINISTRATIVOS REPASSADOS A MUNICÍPIOS.
• 3.0.9.10.00.00-9 AVAIS, FIANÇAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS - Registrar as garantias recebidas em operações no País ou no exterior, em contrapartida ao título 9.0.9.10.00.00-3 RESPONSABILIDADES POR AVAIS, FIANÇAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS. Deve conter subtítulos de uso interno para controle das garantias recebidas no país e no exterior.
• 3.0.9.11.00.00-2 GARANTIAS PRESTADAS PARA CAPTAÇÃO DE LETRAS IMOBILIÁRIAS GARANTIDAS - Registrar as responsabilidades decorrentes da emissão de LIG e demais encargos de administração das carteiras de ativos garantidoras das emissões, em contrapartida ao título 9.0.9.11.00.00-6 RESPONSABILIDADES POR LETRAS IMOBILIÁRIAS GARANTIDAS.
• 3.0.9.13.00.00-8 APLICAÇÃO DE DEPÓSITOS CAPTADOS DE MUNICÍPIOS - EXCEDENTE FUNDO GARANTIDOR - Registrar, por cooperativas singulares de crédito, o valor correspondente ao somatório de depósitos à vista e a prazo captados de cada município, em conjunto com seus órgãos ou entidades e empresas por eles controladas, que excederem o limite da cobertura assegurada pelos fundos garantidores de que trata o art. 12, inciso IV, da Lei Complementar 130/2009, em contrapartida ao título 9.0.9.13.00.00-2 CAPTAÇÕES DE DEPÓSITOS DE MUNICÍPIOS - EXCEDENTE FUNDO GARANTIDOR - APLICAÇÃO.
  • 3.0.9.13.10.00-5 Conta Própria - Registrar, por cooperativa que não utilize o serviço de centralização financeira, o montante aplicado e custodiado em conta própria de custódia no Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic).
  • 3.0.9.13.20.00-2 Centralização Financeira - Registrar, por cooperativa que utilize o serviço de centralização financeira, o montante aplicado e custodiado em conta de custódia no Sistema Especial de Liquidação e de Custódia (Selic) da cooperativa central de crédito que preste o serviço de aplicação centralizada de recursos para a respectiva filiada.
• 3.0.9.14.00.00-1 APLICAÇÃO DE DEPÓSITOS CAPTADOS DE MUNICÍPIOS CENTRALIZAÇÃO FINANCEIRA - Registrar, por cooperativa central de crédito que preste serviço de centralização financeira, os montantes aplicados, segundo regulamentação vigente, que correspondam ao total dos depósitos à vista e a prazo captados por suas filiadas de cada município, em conjunto com seus órgãos ou entidades e empresas por eles controladas, em contrapartida ao título 9.0.9.14.00.00-5 CAPTAÇÕES DE DEPÓSITOS DE MUNICÍPIOS - CENTRALIZAÇÃO FINANCEIRA - APLICAÇÃO.
• 3.0.9.15.00.00-4 APLICAÇÕES EM TÍTULOS DO AGRONEGÓCIO - Registrar as aplicações em títulos que tenham vinculação com produtos agrícolas, pecuários, florestais, da pesca e aquicultura, os agroindustriais e outras aplicações no âmbito da cadeia do agronegócio, previstos na Lei  8.929/1994 e na Lei 11.076/2004, conforme sua natureza.
  • 3.0.9.15.10.00-1 Certificado de Depósito Agropecuário e Warrants - CDA/WA -
  • 3.0.9.15.15.00-6 Cédula de Produto Rural Financeira - CPR Financeira -
  • 3.0.9.15.20.00-8 Certificado de Direitos Creditórios do Agronegócio - CDCA -
  • 3.0.9.15.25.00-3 Certificado de Recebíveis do Agronegócio - CRA -
  • 3.0.9.15.90.00-7 Outros Títulos -
• 3.0.9.16.00.00-7 OPERAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS - Registrar o valor correspondente às operações de crédito realizadas com partes relacionadas, nos termos da regulamentação em vigor, em contrapartida ao título 9.0.9.16.00.00-1 OPERAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS - CONTROLE.
  • 3.0.9.16.10.00-4 Pessoa Natural - Maior Operação - Registrar a maior operação realizada com parte relacionada pessoa natural, calculada de acordo com a regulamentação vigente.
  • 3.0.9.16.20.00-1 Pessoa Natural - Demais Operações - Registrar as demais operações com parte relacionada pessoa natural.
  • 3.0.9.16.30.00-8 Pessoa Jurídica - Maior Operação - Registrar a maior operação realizada com parte relacionada pessoa jurídica calculada de acordo com a regulamentação vigente.
  • 3.0.9.16.40.00-5 Pessoa Jurídica - Demais Operações - Registrar as demais operações com parte relacionada pessoa jurídica.
• 3.0.9.17.00.00-0 VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANÇA JUDICIAL - Registrar os valores pendentes de recebimento objeto de cobrança judicial transferidos para administradora de consórcio após o encerramento contábil dos respectivos grupos, em contrapartida ao título 9.0.9.17.00.00-4 VALORES PENDENTES DE RECEBIMENTO - COBRANÇA JUDICIAL - CONTROLE.
• 3.0.9.18.00.00-3 VALORES DEVIDOS AOS CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS - CONTROLE - Registrar o valor total dos recursos devidos aos consorciados de grupos encerrados, em contrapartida ao título 9.0.9.18.00.00-7 VALORES DEVIDOS AOS CONSORCIADOS - GRUPOS ENCERRADOS.
• 3.0.9.19.00.00-6 VALORES APLICADOS PELA ADMINISTRADORA - RECURSOS DE GRUPOS ENCERRADOS - Registrar o valor da aplicação, conforme previsto na regulamentação, dos recursos não procurados de grupos encerrados após a Lei 11.795/2008, e dos demais recursos recebidos de consorciados de grupos encerrados, em contrapartida ao título 9.0.9.19.00.00-0 VALORES APLICADOS PELA ADMINISTRADORA - RECURSOS DE GRUPOS ENCERRADOS - CONTROLE.
  • 3.0.9.19.05.00-1 Caixa - Recursos Não Procurados -
  • 3.0.9.19.10.00-3 Caixa - Recursos Recebidos -
  • 3.0.9.19.15.00-8 Depósitos - Recursos Não Procurados -
  • 3.0.9.19.20.00-0 Depósitos - Recursos Recebidos -
  • 3.0.9.19.25.00-5 Títulos Públicos Federais - Recursos Não Procurados -
  • 3.0.9.19.30.00-7 Títulos Públicos Federais - Recursos Recebidos -
  • 3.0.9.19.35.00-2 FI e FICFI - Recursos Não Procurados -
  • 3.0.9.19.40.00-4 FI e FICFI - Recursos Recebidos -
• 3.0.9.20.00.00-8 PATRIMÔNIO DE FUNDOS PÚBLICOS ADMINISTRADOS - Registrar os recursos dos fundos de financiamento criados ou instituídos por normas constitucionais ou infraconstitucionais, nas esferas federal, estadual e municipal, administrados ou geridos pela instituição financeira, em contrapartida ao título 9.0.9.20.00.00-2 RESPONSABILIDADES POR BENS E DIREITOS DE FUNDOS PÚBLICOS ADMINISTRADOS.
  • 3.0.9.20.10.00-5 Aplicado no Crédito Rural -
  • 3.0.9.20.20.00-2 Outras Aplicações -
• 3.0.9.24.00.00-0 CONTROLE DE OPERAÇÕES DE CRÉDITO COM COMPARTILHAMENTO DE RECURSOS E DE RISCOS - Registrar a participação das cooperativas de crédito em operações de crédito concedidas com compartilhamento de recursos e de riscos, em contrapartida ao subtítulo 9.0.9.24.00.00-4 OPERAÇÕES DE CRÉDITO COM COMPARTILHAMENTO DE RECURSOS E DE RISCOS – CONTROLE.
  • 3.0.9.24.10.00-7 Cooperativa de Crédito Estruturadora da Operação - Registrar, pela Cooperativa de Crédito estruturadora da operação de crédito com compartilhamento de recursos e riscos, sua participação no valor contábil líquido da operação, assim considerado o valor contábil após dedução da provisão para perdas.
  • 3.0.9.24.20.00-4 Cooperativa de Crédito não Estruturadora da Operação - Registrar, pela Cooperativa de Crédito não estruturadora da operação de crédito com compartilhamento de recursos e riscos, sua participação no valor contábil líquido da operação, assim considerado o valor contábil após dedução da provisão para perdas.
• 3.0.9.30.00.00-7 BANCO CENTRAL - GARANTIAS EM ASSISTÊNCIA FINANCEIRA - Registrar o valor das garantias vinculadas a contratos de assistência financeira, em contrapartida ao título 9.0.9.30.00.00-1 GARANTIAS VINCULADAS A ASSISTÊNCIA FINANCEIRA DO BACEN.
• 3.0.9.45.00.00-1 RECURSOS DE CONSÓRCIOS - Registrar, pela administradora de consórcios, o total dos valores consolidados dos grupos de consórcios, em contrapartida ao título 9.0.9.45.00.00-5 RECURSOS COLETADOS CONSÓRCIOS.
  • 3.0.9.45.10.00-8 Utilizados - Registrar o total acumulado dos recursos utilizados pelos grupos de consórcio, apurados na consolidação do código 08.0.0.0.0-4 Recursos Utilizados do documento contábil Demonstração das Variações das Disponibilidades de Grupos previsto no Cosif.
  • 3.0.9.45.20.00-5 A Utilizar - Registrar, em relação a cada grupo de consórcio, a diferença existente entre os recursos coletados e os recursos utilizados, caso representem saldo de disponibilidades.
• 3.0.9.46.00.00-4 DEPÓSITOS DE POUPANÇA SEGREGADOS - Registrar a contrapartida dos saldos das contas de poupança em função do período de captação, em contrapartida ao título 9.0.9.46.00.00-8 SEGREGAÇÃO DOS DEPÓSITOS DE POUPANÇA.
• 3.0.9.47.00.00-7 CRÉDITOS AO SETOR PÚBLICO - Registrar valores correspondentes aos créditos concedidos a órgãos e entidades do setor público, em contrapartida ao título 9.0.9.47.00.00-1 CRÉDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PÚBLICO.
• 3.0.9.48.00.00-0 CRÉDITOS AO SETOR PÚBLICO - PATRIMÔNIO DESTACADO - Registrar valores correspondentes aos créditos concedidos a órgãos e entidades do setor público, classificados em função dos correspondentes fatores de ponderação de risco, suportados por Patrimônio de Referência (PR) destacado para esse fim, em contrapartida ao título 9.0.9.48.00.00-4 CRÉDITOS CONCEDIDOS AO SETOR PÚBLICO - PATRIMÔNIO DESTACADO.
• 3.0.9.49.00.00-3 PATRIMÔNIO DE REFERÊNCIA DESTACADO PARA FINANCIAR CRÉDITOS AO SETOR PÚBLICO - Registrar o valor correspondente à parcela do Patrimônio de Referência (PR) destinada à aplicação exclusiva em operações de crédito com órgãos e entidades do setor público, em contrapartida ao título 9.0.9.49.00.00-7 DESTAQUE DE PATRIMÔNIO DE REFERÊNCIA PARA FINANCIAMENTO AO SETOR PÚBLICO.
• 3.0.9.50.00.00-5 CRÉDITOS A MICRO, PEQUENA E MÉDIA EMPRESA - Registrar os créditos concedidos a micro, pequena e média empresas, em contrapartida ao título 9.0.9.50.00.00-9 CONCESSÃO DE CRÉDITOS À MICRO, PEQUENA E MÉDIA EMPRESA.
  • 3.0.9.50.10.00-2 Microempresa -
  • 3.0.9.50.15.00-7 CGPE Empresa com Receita Bruta até R$100 Milhões  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.50.20.00-9 Pequena e Média Empresa -
  • 3.0.9.50.25.00-4 CGPE Empresa com Receita Bruta entre R$100 Milhões e R$300 Milhões  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.50.35.00-1 CGPE Programas Elegíveis  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.50.45.00-8 PEC Operações Contratadas até 25 de Maio de 2022
  • 3.0.9.50.47.00-6 PEC Operações Contratadas a partir de 25/05/2022 Empresas com Receita Bruta Anual até R$4,8M  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.50.49.00-4 PEC Operações Contratadas a partir de 25/05/2022 Empresas com Receita Bruta Anual Superior a R$ 4,8M  (EXCLUÍDA)
• 3.0.9.53.00.00-4 OPERAÇÕES COMPROMISSADAS - OBRIGAÇÕES - Registrar os valores correspondentes às captações realizadas por meio de operações compromissadas, em contrapartida ao título 9.0.9.53.00.00-8 OBRIGAÇÕES COM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS.
• 3.0.9.56.00.00-3 QUANTIDADE TOTAL DE OURO EM GRAMAS - Registrar a quantidade (em gramas) adquirida e vendida de ouro bruto e de ouro refinado, conforme notas fiscais, acumulada durante o exercício social corrente, em contrapartida ao título 9.0.9.56.00.00-7 QUANTIDADE TOTAL DE OURO EM GRAMAS.
  • 3.0.9.56.10.00-0 Ouro Bruto Adquirido -
  • 3.0.9.56.20.00-7 Ouro Refinado Adquirido -
  • 3.0.9.56.30.00-4 Ouro Bruto Vendido -
  • 3.0.9.56.40.00-1 Ouro Refinado Vendido -
• 3.0.9.57.00.00-6 VALOR DAS TRANSAÇÕES DE OURO EM REAIS - Registrar os valores das transações de aquisição e de venda de ouro bruto e de ouro refinado, conforme notas fiscais, acumulado durante o exercício social corrente, em contrapartida ao título 9.0.9.57.00.00-0 VALOR TOTAL DAS TRANSAÇÕES DE OURO EM REAIS.
  • 3.0.9.57.10.00-3 Ouro Bruto Adquirido -
  • 3.0.9.57.20.00-0 Ouro Refinado Adquirido -
  • 3.0.9.57.30.00-7 Ouro Bruto Vendido -
  • 3.0.9.57.40.00-4 Ouro Refinado Vendido -
• 3.0.9.59.00.00-2 CONTROLE DE OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES VINCULADAS A CESSÃO - Registrar, pela instituição vendedora ou cedente, as obrigações decorrentes de operações de venda ou de transferência de ativos financeiros que não foram por ela baixados, integral ou proporcionalmente, conforme a natureza da instituição compradora ou cessionária, em contrapartida ao título 9.0.9.59.00.00-6 OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES VINCULADAS A CESSÃO - CONTROLE.
• 3.0.9.62.00.00-0 OPERAÇÕES ATIVAS VINCULADAS - Registrar as operações ativas vinculadas, nos termos da regulamentação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.62.00.00-4 OPERAÇÕES VINCULADAS - ATIVO.
• 3.0.9.63.00.00-3 RECURSOS VINCULADOS A OPERAÇÕES ATIVAS - Registrar a captação de recursos vinculados a operações ativas, nos termos da regulamentação vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.63.00.00-7 OPERAÇÕES ATIVAS - RECURSOS VINCULADOS.
• 3.0.9.64.00.00-6 OPERAÇÕES DE MICROCRÉDITO E DIRECIONAMENTO - Registrar os saldos das operações de microcrédito e direcionamento, em contrapartida ao título 9.0.9.64.00.00-0 RECURSOS APLICADOS EM OPERAÇÕES DE MICROCRÉDITO - CONTROLE.
  • 3.0.9.64.01.00-5 Microempreendedores PNMPO - Sem Atraso ou Com Atraso até 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, realizadas, conforme a regulamentação vigente, no âmbito do Programa Nacional de Microcrédito Produtivo Orientado (PNMPO), instituído pela Lei 13.636/2018, que estejam em curso normal ou com atraso de até noventa dias.
  • 3.0.9.64.02.00-4 Microempreendedores PNMPO - Vencidas há mais de 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, realizadas, conforme a regulamentação vigente, no âmbito do Programa Nacional de Microcrédito Produtivo Orientado (PNMPO), instituído pela Lei 13.636/2018, que estejam em atraso há mais de noventa dias.
  • 3.0.9.64.03.00-3 Pessoas Naturais Inscritas no Cadastro Único - Sem Atraso ou Com Atraso até 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, realizadas no âmbito do Programa Nacional de Microcrédito Produtivo Orientado (PNMPO) com pessoas naturais inscritas no Cadastro Único de Programas Sociais do Governo Federal, de que trata o Decreto 6.135/2007, que estejam em curso normal ou com atraso de até noventa dias.
  • 3.0.9.64.04.00-2 Pessoas Naturais Inscritas no Cadastro Único - Vencidas há mais de 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, realizadas no âmbito do Programa Nacional de Microcrédito Produtivo Orientado (PNMPO) com pessoas naturais inscritas no Cadastro Único de Programas Sociais do Governo Federal, de que trata o Decreto 6.135/2007, que estejam em atraso há mais de noventa dias.
  • 3.0.9.64.05.00-1 Pessoas Naturais Tecnologia Assistiva - Sem Atraso ou Com Atraso até 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, para aquisição de bens e serviços de tecnologia assistiva destinados a pessoas com deficiência, realizadas nos termos da regulamentação vigente, que estejam em curso normal ou com atraso de até noventa dias.
  • 3.0.9.64.06.00-0 Pessoas Naturais Tecnologia Assistiva - Vencidas há mais de 90 Dias - Registrar o saldo das operações de crédito, próprias ou adquiridas, para aquisição de bens e serviços de tecnologia assistiva destinados a pessoas com deficiência, realizadas nos termos da regulamentação vigente, que estejam com atraso há mais de noventa dias.
  • 3.0.9.64.28.00-2 Créditos Concedidos para Cooperativa e SCM - Direcionamento - Registrar os créditos concedidos a cooperativas singulares de crédito e a sociedades de crédito ao microempreendedor e à empresa de pequeno porte que sejam considerados, conforme a regulamentação vigente, no cômputo do direcionamento
  • 3.0.9.64.30.00-7 DIM - Recursos Aplicados - Registrar os recursos repassados a outras instituições financeiras por meio de depósito interfinanceiro vinculado a operações de microfinanças (DIM) que sejam considerados, conforme a regulamentação vigente, no cômputo do direcionamento
  • 3.0.9.64.32.00-5 Repasses para OSCIPs - Direcionamento - Registrar os repasses concedidos a organizações da sociedade civil de interesse público que sejam considerados, conforme a regulamentação vigente, no cômputo do direcionamento
• 3.0.9.65.00.00-9 POSIÇÃO ESPECIAL DE CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO - Registrar o valor dos contratos de câmbio de exportação transferidos para posição especial de câmbio, em contrapartida ao título 9.0.9.55.00.00-4 CONTRATOS DE CÂMBIO DE EXPORTAÇÃO EM POSIÇÃO ESPECIAL.
• 3.0.9.67.00.00-5 CONTROLE DE DIRECIONAMENTO DE OPERAÇÕES DE MICROCRÉDITO - CAPTAÇÃO - Registrar as captações incluídas no cálculo do direcionamento das operações de microcrédito, em contrapartida ao título 9.0.9.67.00.00-9 DIRECIONAMENTO DE OPERAÇÕES DE MICROCRÉDITO - CAPTAÇÃO.
• 3.0.9.68.00.00-8 OPERAÇÕES DO PROGRAMA DESENROLA  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.68.10.00-5 Desenrola Brasil – Faixa 1  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.68.20.00-2 Desenrola Brasil – Faixa 2  (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.68.30.00-9 Desenrola Pequenos Negócios  (EXCLUÍDA)
• 3.0.9.69.00.00-1 CONTA DE PAGAMENTO PRÉ -PAGA - SALDO MÉDIO  Registrar o valor médio mensal do saldo total das contas de pagamento pré-pagas dos doze meses anteriores à data-base, em contrapartida ao título 9.0.9.69.00.00-5 CONTAS DE PAGAMENTO PRÉ-PAGA - SALDO MÉDIO - CONTROLE. (INCLUÍDA)
• 3.0.9.70.00.00-3 TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS NO MÊS - Registrar o valor do volume financeiro das transações de pagamento, considerando cumulativamente os pagamentos, as transferências e os saques de recursos, independentemente da existência de qualquer obrigação subjacente entre o pagador e o recebedor, realizadas durante o mês, em contrapartida ao título 9.0.9.70.00.00-7 TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS NO MÊS - CONTROLE. (INCLUÍDA)
  • 3.0.9.70.10.00-0 Como Emissor de Instrumento de Pagamento Pós-pago -
  • 3.0.9.70.20.00-7 Como Emissor de Instrumento de Pagamento Pré-pago – Pagamentos, Transferências e Saques -
  • 3.0.9.70.30.00-4 Transações de Pagamento Processadas como Credenciador -
  • 3.0.9.70.35.00-9 Transações de Pagamento Processadas como Subcredenciador -
  • 3.0.9.70.40.00-1 Transações de Pagamento Processadas como Iniciador de Transação de Pagamento -
• 3.0.9.71.00.00-6 TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS - SALDO MÉDIO - Registrar o valor médio mensal do volume financeiro das transações de pagamento, considerando cumulativamente os pagamentos, transferências e saques de recursos, independentemente da existência de qualquer obrigação subjacente entre o pagador e o recebedor, realizadas nos doze meses anteriores à database, em contrapartida ao título 9.0.9.71.00.00-0 TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS - CONTROLE.
  • 3.0.9.71.10.00-3 Como Emissor de Instrumento de Pagamento Pós-pago -
  • 3.0.9.71.20.00-0 Como Emissor de Instrumento de Pagamento Pré-pago – Pagamentos, Transferências e Saques -
  • 3.0.9.71.30.00-7 Transações de Pagamento Processadas como Credenciador -
  • 3.0.9.71.35.00-2 Transações de Pagamento Processadas como Subcredenciador -
  • 3.0.9.71.40.00-4 Transações de Pagamento Processadas como Iniciador de Transação de Pagamento -
• 3.0.9.72.00.00-9 DISTRIBUIÇÃO DA REMUNERAÇÃO DO CAPITAL NO EXERCÍCIO - Registrar o total da remuneração do capital distribuída no exercício, em contrapartida ao título 9.0.9.72.00.00- 3 REMUNERAÇÃO DO CAPITAL DISTRIBUÍDA NO EXERCÍCIO.
• 3.0.9.73.00.00-2 PATRIMÔNIO DE REFERÊNCIA - AJUSTES - Registrar os ajustes no cálculo do Patrimônio de Referência (PR) de acordo com a regulamentação em vigor, em contrapartida ao título 9.0.9.73.00.00-6 AJUSTES - PATRIMÔNIO DE REFERÊNCIA.
  • 3.0.9.73.10.00-9 Partic Inf a 10% do Capital Social de Entid Controladas não Sujeitas à Autorização do Banco Central - Registrar as participações, diretas ou indiretas, inferiores a 10% do capital social de entidades controladas não sujeitas à autorização do Banco Central do Brasil.
  • 3.0.9.73.11.00-8 Partic Sup a 10% do Capital Social de Entid Controladas não Sujeitas à Autorização do Banco Central - Registrar as participações, diretas ou indiretas, superiores a 10% do capital social de entidades controladas não sujeitas à autorização do Banco Central do Brasil.
  • 3.0.9.73.12.00-7 Investimentos em Instrumentos de Captação Elegíveis a Capital Principal da Investida - Registrar o valor dos investimentos em instrumentos de captação autorizados a integrar o Capital Principal de instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nos termos regulamentação vigentes.
  • 3.0.9.73.13.00-6 Investimentos em Instrumentos de Captação Elegíveis a Capital Complementar da Investida - Registrar o valor dos investimentos em instrumentos de captação autorizados a integrar o Capital Complementar de instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nos termos da regulamentação vigente.
  • 3.0.9.73.14.00-5 Investimentos em Instrumentos de Captação Elegíveis a Capital Nível II da Investida - Registrar o valor dos investimentos em instrumentos de captação autorizados a integrar o Nível II de instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, nos termos da regulamentação vigente.
  • 3.0.9.73.15.00-4 Dependência Ou Participação sem Acesso à Informação - Registrar os valores correspondentes aos investimentos em dependências, instituições financeiras controladas no exterior ou entidades não financeiras que componham o conglomerado, em relação às quais o Banco Central do Brasil não tenha acesso a informações, dados e documentos suficientes para fins de supervisão global consolidada, conforme regulamentação vigente.
  • 3.0.9.73.50.00-7 Dedução D/Partic de Não Controladores N/Capital Principal em Controladas Sujeitas a Autor do Bacen - Registrar os valores referentes ao somatório das participações de não controladores no Capital Principal de controladas, sujeitas à autorização do Banco Central do Brasil, que excederem os requerimentos mínimos de Capital Principal em cada uma dessas controladas.
  • 3.0.9.73.51.00-6 Dedução D/Partic de Não Controladores N/Capital Nível I em Controladas Sujeitas a Autor do Bacen - Registrar dos valores referentes ao somatório das participações de não controladores no Nível I de controladas, sujeitas à autorização do Banco Central do Brasil, que excederem os requerimentos mínimos de Nível I em cada uma dessas controladas.
  • 3.0.9.73.52.00-5 Dedução D/Partic de Não Controladores no PR em Controladas Sujeitas a Autorização do Banco Central - Registrar os valores referentes ao somatório das participações de não controladores no Patrimônio de Referência de controladas, sujeitas à autorização do Banco Central do Brasil, que excederem os requerimentos mínimos de Patrimônio de Referência em cada uma dessas controladas.
  • 3.0.9.73.53.00-4 Dedução D/Partic de Não Controladores N/Capital de Controladas Não Sujeitas a Autor do Bacen - Registrar o somatório das participações de não controladores no capital de controlada que não seja instituição autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
• 3.0.9.74.00.00-5 DIREITOS CREDITÓRIOS DECORRENTES DE PROCESSOS JUDICIAIS ANTERIORES A 30/06/2023 - Registrar o saldo contábil dos direitos creditórios decorrentes de processos judiciais reconhecidos no ativo em 30/06/2023 conforme os critérios previstos na regulamentação contábil vigente, em contrapartida ao título 9.0.9.74.00.00-9 DIREITOS CREDITORIOS DECORRENTES DE PROCESSOS JUDICIAIS ANTERIORES A 30/06/2023 - CONTROLE.
  • 3.0.9.74.10.00-2 Precatórios Próprios - União -
  • 3.0.9.74.15.00-7 Precatórios Próprios - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.20.00-9 Precatórios Adquiridos - Com Registro Público - União -
  • 3.0.9.74.25.00-4 Precatórios Adquiridos - Com Registro Público - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.30.00-6 Precatórios Adquiridos - Sem Registro Público - União -
  • 3.0.9.74.35.00-1 Precatórios Adquiridos - Sem Registro Público - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.40.00-3 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Próprios - União -
  • 3.0.9.74.45.00-8 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Próprios - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.50.00-0 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - Com Registro Público - União -
  • 3.0.9.74.55.00-5 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - Com Registro Público - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.60.00-7 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - Sem Registro Público - União -
  • 3.0.9.74.65.00-2 Direitos Creditórios em Processo de Execução - Adquiridos - Sem Registro Público - Estados, DF e Municípios -
  • 3.0.9.74.90.00-8 Outros Direitos Creditórios Oriundos de Ações Judiciais -
• 3.0.9.75.00.00-8 PREVISÃO MENSAL DE RECURSOS A RECEBER DE CONSORCIADOS - Registrar, pela administradora de consórcios, a arrecadação mensal prevista para os grupos de consórcios constituídos, representada por contribuições a receber no mês seguinte ao do balancete/balanço, inclusive as contribuições de consorciados em atraso, deduzido o percentual da taxa de administração, em contrapartida ao título 9.0.9.75.00.00-2 CONTRIBUIÇÃO DE CONSORCIADOS A RECEBER. Deve refletir as contribuições correspondentes aos valores dos bens objeto de reajustes efetivados até a data do balancete/balanço em curso, não devendo incluir estimativas de reajustes posteriores mesmo que conhecidos.
• 3.0.9.76.00.00-1 OPERAÇÕES ENTRE INTEGRANTES DE SISTEMAS COOPERATIVOS - Registrar as seguintes operações realizadas entre cooperativas centrais e suas filiadas e entre cooperativas centrais e bancos cooperativos, que possuam fator de ponderação de risco superior a 20%, em contrapartida ao título 9.0.9.76.00.00-5 SISTEMAS COOPERATIVOS - OPERAÇÕES ENTRE INTEGRANTES:
  • I - aplicação de recursos de cooperativa de crédito singular na respectiva central, inclusive depósitos relativos à centralização financeira;
  • II - operação de crédito de cooperativa central em favor de singular filiada, decorrente de repasses; e
  • III - aplicação de recursos de cooperativa central no banco cooperativo do qual detenha participação acionária, inclusive títulos de responsabilidade ou coobrigação desse banco e depósitos com ou sem emissão de certificado.
  • 3.0.9.76.15.00-3 Redução de 100% para 20% -
  • 3.0.9.76.25.00-0 Redução de 50% para 20% -
• 3.0.9.80.00.00-2 PARCELAS DE FINANCIAMENTOS A LIBERAR - Registrar o valor das parcelas a liberar de financiamentos realizados no Sistema Financeiro da Habitação, em contrapartida ao título 9.0.9.80.00.00-6 SFH - FINANCIAMENTOS CONTRATADOS A LIBERAR.
• 3.0.9.81.00.00-5 INSTRUMENTOS DE NÍVEL II AUTORIZADOS - Registrar os saldos dos instrumentos de capital ou de dívida autorizados a compor o Nível II do Patrimônio de Referência (PR) conforme o prazo de vencimento, em contrapartida ao título 9.0.9.81.00.00-9 INSTRUMENTOS ELEGÍVEIS A CAPITAL NÍVEL II AUTORIZADOS - REDUTORES.
• 3.0.9.83.00.00-1 PROGRAMAS EMERGENCIAIS E DE APOIO A EMPRESAS - (EXCLUÍDA).
  • 3.0.9.83.10.00-8 Programa Nacional de Apoio às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Pronampe I) - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.19.00-9 Provisão para Perdas - Pronampe I - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.20.00-5 Programa Emergencial de Acesso a Crédito (PEAC - Maquininhas) - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.29.00-6 Provisão para Perdas - PEAC – Maquininhas - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.30.00-2 Programa Emergencial de Acesso a Crédito (PEAC - FGI) - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.39.00-3 Provisão para Perdas - PEAC - FGI - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.40.00-9 Programa Emergencial de Suporte a Empregos (PESE) - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.49.00-0 Provisão para Perdas - PESE - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.50.00-6 Programa nacional de Apoio às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Pronampe II) - (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.59.00-7 Provisão para Perdas - Pronampe II (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.60.00-3 FGI-PEAC Crédito Solidário RS (EXCLUÍDA)
  • 3.0.9.83.69.00-4 Provisão para Perdas - FGI-PEAC Crédito Solidário RS (EXCLUÍDA)
• 3.0.9.84.00.00-4 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS - CONTROLE - Registrar os valores relativos aos ativos fiscais diferidos decorrentes de diferenças temporárias e de imposto de renda e contribuições, oriundos de prejuízo fiscal e base negativa, bem como outros créditos de natureza fiscal diferida, previstos expressamente pela legislação tributária, de acordo com a identificação da origem e da natureza do ativo fiscal diferido, em contrapartida ao título 9.0.9.84.00.00-8 ATIVOS FISCAIS DIFERIDOS.
  • 3.0.9.84.10.00-1 Ativos Fiscais Diferidos de Diferença Temporária - PCLD - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes de despesas com a constituição da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa - PCLD que ainda não atingiram as condições de dedutibilidade fiscal.
  • 3.0.9.84.15.00-6 Ativos Fiscais Diferidos de Diferença Temporária - PCLD - Art 6º da Lei 14.467 - Registrar os ativos fiscais diferidos existentes em 01/01/2025 que atendam às condições previstas no art. 6º da lei 14.467/2022.
  • 3.0.9.84.21.00-7 AFD Diferença Temporária - Provisões Passivas - Contingências Fiscais e Previdenciárias - Registar os ativos fiscais diferidos decorrentes de diferenças temporárias relativas a provisões constituídas para responder por contingências fiscais e previdenciárias.
  • 3.0.9.84.29.00-9 Ativos Fiscais Diferidos de Diferença Temporária - Provisões Passivas - Outras - Registar os ativos fiscais diferidos decorrentes de diferenças temporárias relativas a provisões constituídas para responder por contingências, exceto as de natureza fiscais e previdenciárias.
  • 3.0.9.84.30.00-5 Ativos Fiscais Diferidos de Diferença Temporária - Marcação a Mercado - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes da marcação a mercado de títulos e valores mobiliários e de instrumentos financeiros derivativos.
  • 3.0.9.84.40.00-2 Ativos Fiscais Diferidos de Diferença Temporária - Outros - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes de outras despesas com provisões registradas no ativo (tais como provisões para desvalorização de outros valores e bens e provisões para perdas em investimentos registrados no permanente), de despesas de insuficiência de depreciação em operações de arrendamento, de amortização de ágio e de outras situações que impliquem adições fiscais temporariamente indedutíveis.
  • 3.0.9.84.60.00-6 Ativos Fiscais Diferidos de Prejuízo Fiscal Acumulado - Imposto de Renda - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes de prejuízo fiscal na apuração do Imposto de Renda.
  • 3.0.9.84.70.00-3 Ativos Fiscais Diferidos de Base Negativa - CSLL - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes da base negativa de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
  • 3.0.9.84.80.00-0 Ativos Fiscais Diferidos de CSLL Escriturada a 18% (MP 2.158/2001) - Registrar os ativos fiscais diferidos decorrentes de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido relativa a períodos de apuração encerrados até 31 de dezembro de 1998, apurados nos termos do art. 8º da Medida Provisória 1.858-6/1999, atual Medida Provisória 2.158-35/2001.
  • 3.0.9.84.90.00-7 Ativos Fiscais Diferidos de Prejuízo Fiscal Acumulado - Outros - Registrar os ativos fiscais diferidos para os quais não haja subtítulo específico, desde que expressamente previstos pela legislação.
• 3.0.9.85.00.00-7 SFH - PROMESSAS DE FINANCIAMENTO - Registrar o valor das promessas de financiamentos do Sistema Financeiro da Habitação comprometidas, ainda não formalizadas, em contrapartida ao título 9.0.9.85.00.00-1 SFH - FINANCIAMENTOS COMPROMETIDOS.
• 3.0.9.88.00.00-6 VALORES REEMBOLSÁVEIS POR INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR - Registrar os valores dos instrumentos recebidos, inclusive por ordens de pagamento, cursáveis através do Convênio de Pagamentos e Créditos Recíprocos - CCR, que possam amparar solicitações de reembolso ao Banco Central do Brasil, em contrapartida ao título 9.0.9.88.00.00-0 INSTRUMENTOS RECEBIDOS - CCR. Deve conter subtítulos de uso interno que permitam a segregação dos valores por país.
• 3.0.9.90.00.00-1 AJUSTES NEGATIVOS DE PERDA ESPERADA – CONTROLE - Registrar, pelo valor absoluto, o ajuste negativo reconhecido no patrimônio líquido, líquido dos efeitos fiscais, decorrente da aplicação, em 01/01/2025, dos critérios de constituição de provisão para perdas esperadas previstos na Resolução CMN 4.966/2021 e na Resolução BCB 352/2023, em contrapartida à conta 9.0.9.90.00.00-5 AJUSTES NEGATIVOS DE PERDA ESPERADA.  (INCLUÍDA)
• 3.0.9.91.00.00-4 EMISSÕES DE LETRAS DE CRÉDITO DE DESENVOLVIMENTO NO EXERCÍCIO – CONTROLE - Registrar, pelos bancos de desenvolvimento e pelo BNDES, as emissões de Letras de Crédito de Desenvolvimento (LCD) durante o exercício civil, em contrapartida ao título 9.0.9.91.00.00-8 Emissões de Letras de Crédito de Desenvolvimento no Exercício.  (INXCLUÍDA)
• 3.0.9.96.00.00-9 VALORES DE CAPITAL REALIZADO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO MÍNIMOS DE PARTICIPADAS - Registrar os valores correspondentes ao capital realizado e patrimônio líquido mínimos fixados para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil de que participem, de forma direta, instituições da espécie, observada a proporcionalidade detida da participação, em contrapartida ao título 9.0.9.96.00.00-3 Valores de Capital Realizado e Patrimônio Líquido Mínimos de Participadas – Controle.  (INCLUÍDA)
• 3.0.9.99.00.00-8 OUTROS - Registrar informações para controles gerenciais, exclusivamente para uso interno da instituição, inclusive para fins de elaboração das notas explicativas às demonstrações financeiras.

NOTA BIBLIOGRÁFICA

PARADA FILHO, Américo Garcia. "IN BCB 428/2023 ANEXO I - 3.0.0.00.00.00-7 COMPENSAÇÃO ATIVA". COSIF Eletrônico - Portal de Contabilidade. São Paulo, 06/07/2025. CONTABILIDADE. Disponível em https://www.cosif.com.br/publica.asp?arquivo=in-bcb-0428-01. Acessado terça-feira, 28 de outubro de 2025.

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