início > contabilidade Ano XX - 15 de setembro de 2019



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CONTRATOS DE AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 3.0.0.00.00-1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO

CONTA: 3.0.6.10.00-6 - CONTRATOS DE AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS (Revisada em 16-04-2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
3.0.6.10.40-8 Próprios UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ --- ---
3.0.6.10.50-1 De Terceiros U---I---CT-----------Z --- ---
3.0.6.10.60-4 "Swap" UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ --- ---
3.0.6.10.70-7 "Swap" com Garantia UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ --- ---
3.0.6.10.80-0 "Swap" de Terceiros UBDKIF-ACTSWEROLMNH--Z --- ---
3.0.6.10.90-3 Intermediação de “Swap” UBDKIF-ACTSWEROLMNH--Z --- ---

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro do valor dos contratos de operações com ações, outros ativos financeiros e mercadorias realizadas no mercado a termo, futuro e de opções, com recursos próprios e de terceiros, tendo como contrapartida o título AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS CONTRATADOS, código 9.0.6.10.00-8, observado que:

I - o subtítulo Swap, código 3.0.6.10.60-4, deve corresponder sempre ao valor dos parâmetros de negociação, na data da assinatura do contrato, de operações realizadas no mercado de balcão e no âmbito das bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros, exceto as contratadas com garantia e por conta de terceiros;

II - o subtítulo Swap com Garantia, código 3.0.6.10.70-7, deve corresponder sempre ao valor dos parâmetros de negociação, na data da assinatura do contrato, de operações realizadas em sistemas com garantia administrados por bolsas de valores ou de mercadorias e de futuros;

III - o subtítulo Swap de Terceiros, código 3.0.6.10.80-0, deve corresponder sempre ao valor dos parâmetros de negociação, na data da assinatura do contrato, de operações nas quais a instituição atue exclusivamente como intermediadora, não assumindo quaisquer direitos ou obrigações com a contraparte.

BASE NORMATIVA: (Carta Circular BCB 2379 art 1º § 4º, art 2º; Carta Circular BCB 2754 1,3,4,5; Carta Circular BCB 3023 item 3; Carta Circular BCB 3.026 item 2)

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Debitada nos subtítulos adequados, para registro das operações realizadas.
- Creditada pelas baixas procedidas.

VER:


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