COSIF - PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SFN

COSIF 1 - NORMAS BÁSICAS

COSIF 1.34 - AUDITORIA (Revisado em 26-11-2021)

• COSIF 1.34.1 - Obrigatoriedade
• COSIF 1.34.2 - Responsabilidade da Administração
• COSIF 1.34.3 - Independência do Auditor
• COSIF 1.34.4 - Substituição Periódica do Auditor
• COSIF 1.34.5 - Comitê de Auditoria
• COSIF 1.34.6 - Exame de Certificação
• COSIF 1.34.7 - Prestação de Serviços pelo Auditor
• COSIF 1.34.8 - Disposições Gerais

Veja os itens provisoriamente adicionados por este COSIFE:

1. COSIF 1.34.9 - Auditoria Interna
2. COSIF 1.34.10 - Política de Conformidade - Compliance

Veja também:

1. ABR - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS
2. MNI 2-2 - LIMITES OPERACIONAIS - PATRIMÔNIO DE REFERÊNCIA e outros limites.
3. ANÁLISE DE BALANÇOS - Requisitos Mínimos e Método.

NOTAS DO COSIFE:

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

A Resolução CMN 3.198/2004 (a partir de 01/01/2022) estará REVOGADA pela Resolução CMN 4.910/2021 que passa a dispor sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil..

TEXTOS ELUCIDATIVOS SOBRE FRAUDES E DESFALQUES NO SFN:

1. Compliance Officer -  Gerenciamento de Controles Internos e dos demais Riscos Operacionais e de Liquidez (Gerenciamento da Conformidade Operacional em relação à Legislação e às Normas Regulamentares vigentes)
2. Governança Corporativa - Conselho de Administração Conselho Fiscal, Comitê de Auditoria ou Auditoria Interna
3. Chinese Wall no Asset Management - Combate às Fraudes no Gerenciamento de Ativos
4. Crimes Contra Investidores - Lei 7.913/1989 || As Bolsas de Valores, o Jogo e a Especulação

RESPONSABILIDADES

1. Auditores Independentes - Responsabilidade Solidária
2. Outras Responsabilidades

MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES ELABORADO PELO COSIFE

1. MNI 2-1-1 - Regras Gerais
2. MNI 2-1-20 - Auditoria Independente - ABR - Auditoria Baseada em Riscos, Compliance, Auditoria Interna e Ouvidoria
3. MNI 2-1-2 - Sistemas de Controle de Risco de Liquidez
4. MNI 2-1-4 - Cessão e Aquisição de Créditos
5. MNI 2-1-6 - Classificação das Operações de Crédito
6. MNI 2-1-19 - Operações de Derivativos de Crédito e no Mercado de Balcaão e Intermediação de Swap
7. MNI 2-1-27 - Sistemas de Controle Interno
8. MNI 2-1-31 - Administração de Recursos de Terceiros
9. MNI 2-1-35 - Estrutura de Gerenciamento do Risco Operacional
10. MNI 2-1-36 - Estrutura de Gerenciamento do Risco de Mercado
11. MNI 2-1-38 - Carteira de Negociação
12. MNI 2-1-40 - Estrutura de Gerenciamento de Riscos e Estrutura de Gerenciamento de Capital
13. MNI 2-2 - Limites
14. MNI 2-10 - Redesconto no Banco Central
15. MNI 2-12 - Títulos e Valores Mobiliários
    • MNI 2-12-5 - Sistemas de Registro e de Liquidação Financeira
16. MNI 2-14 - Operações Compromissadas
17. MNI 4 - Investidores Institucionais
18. MNI 6-3 - SELIC
19. MNI 6-4 - CETIP

MTVM - MANUAL DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

1. Sistemas de Registro, Liquidação e Custódia
2. Fundos e Clubes de Investimentos

NBC - NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

1. Normas de Auditoria Independente
2. Normas de Auditoria Interna
3. Normas de Perícia Contábil
4. Normas Profissionais do Auditor Independente
5. Normas Profissionais do Perito Contábil
6. Registro de Auditores Independentes e responsabilidades
7. CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis - Atos expedidos

Veja ainda um resumo das Normas de Auditoria editadas por vários órgãos, incluindo as normas e pronunciamentos sobre a Revisão Limitada das ITF ou ITR e das Demonstrações Contábeis.