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GOVERNANÇA CORPORATIVA - ABR - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS
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MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES
MNI 08 - ABR - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS - COMPLIANCE OFFICER (Revisada em
07-03-2024)
AUDITORIA PARA APURAÇÃO DE FRAUDES
SUMÁRIO:
- CONSIDERAÇÕES INICIAIS -
DEFINIÇÕES
- AUDITORIA INTERNA
- AUDITORIA INDEPENDENTE
- AUDITORIA INTERNA VERSUS AUDITORIA INDEPENDENTE
- COMPLIANCE OFFICER - AUDITORIA BASEADA EM RISCOS
- COMITÊ DE AUDITORIA
- OUVIDORIA (OMBUDSMAN)
- GOVERNANÇA CORPORATIVA - CONSELHO FISCAL
- O SURGIMENTO DA CHAMADA DE GOVERNANÇA CORPORATIVA
- A MÁXIMA LIBERDADE OPERACIONAL PROPORCIONADA PELA GLOBALIZAÇÃO
- LEGISLAÇÃO E NORMAS
- LEGISLAÇÃO E NORMAS REGULAMENTARES DO BACEN
- NORMAS DO CFC - CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE
- NORMAS CONSTANTES DO MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES
- HISTÓRICO DAS FRAUDES NO SISTEMA FINANCEIRO
- A FISCALIZAÇÃO DAS FRAUDES FINANCEIRAS NACIONAIS E INTERNACIONAIS
- DESPESAS FICTÍCIAS E NOTAS FISCAIS FRIAS PARA GERAR CAIXA DOIS
- A AUDITORIA ANALÍTICA UTILIZADAS PARA APONTAR AS ROTINAS DA SONEGAÇÃO FISCAL
- OS GRANDES CARTÉIS CONTROLADOS PELAS MULTINACIONAIS
- A CPI DA INDÚSTRIA FARMACÊUTICA E OS MEDICAMENTOS GENÉRICOS
- INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE
Normas aplicáveis às Instituições do Sistema Financeiro e do Mercado de Capitais, às Sociedades de Capital Aberto - Companhias Abertas e às Grandes Empresas mencionadas na Lei 6.404/1964 - Lei das Sociedades por Ações.
4. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES
- NBC-TA - Normas Técnicas de Auditoria Independente (entre outras)
- Normas Profissionais dos Auditores Internos - CFC - Conselho Federal de Contabilidade
- Outras Normas Profissionais para Contadores, Auditores e Peritos Contábeis
- COSIF 1-34 - Auditoria
- Resolução CMN 4.588/2017
- Foi REVOGADA pela
Resolução CMN 4.879/2020 que, a partir de 01/01/2021, passou a dispor sobre a
atividade de auditoria interna nas instituições do sistema financeiro autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
- Governança Corporativa -
Estrutura de Gerenciamento de Pessoas Jurídicas de Grande Porte
- Compliance Officer -
Auditoria Interna - Dar Conformidade à Legislação e às Normas Vigentes
- Auditoria Analítica - Interna, Externa ou Independente, Governança
Corporativa = Conselho Fiscal, Compliance Officer = Gerenciamento de
Controles Internos - Fluxogramas Operacionais
- Auditoria Independente -
Instituições do Sistema Financeiro - Companhias Abertas - Grandes Empresas
- Pericia Contábil - Apuração de
Fraudes - Fraudes Cambiais - Sonegação Fiscal - Caixa Dois - Evasão de Divisas -
Lavagem de Dinheiro - Capital Estrangeiro Oriundo de Caixa Dois Lavado -
Empresas Offshores..
- Contabilidade Forense - Auditoria ou Perícia Contábil Judicial e
Extrajudicial - Comprovação na Esfera Judicial - - Código de Processo
Civil
- Contabilidade Digital - SPED - Sistema Público de Escrituração
Digital - Nota Fiscal Eletrônica
- Contabilidade Criativa -
Contabilidade Fraudulenta - Formação de Caixa Dois - Investimentos no Exterior -
Paraísos Fiscais - Capital Estrangeiro - Lavagem de Dinheiro - Exportações e
Importações Fraudulentas.
- Blindagem Fiscal e Patrimonial - Ocultação de Bens, Direitos e
Valores em Paraísos Fiscais - Internacionalização do Capital Nacional,
Lavagem de Dinheiro obtido na Ilegalidade. Capital Estrangeiro de
Sonegadores de Tributos, Desfalque no Tesouro Nacional.
- Incentivos Fiscais à Lavagem de Dinheiro - Lucro Presumido e Lucro
Arbitrado - Falta de Escrituração Contábil
- Tudo sobre as Contas "CC5" de Não Residentes - Lavagem de Dinheiro,
Blindagem Fiscal e Patrimonial, Contas Bancárias Fantasmas, Fraudes
Cambiais, Evasão de Divisas (Reservas Monetárias), Dívida Externa =
Desfalque no Tesouro Nacional, Neocolonialismo Privado.
- Planejamento Tributário - Exemplos de irregularidades com base em
Casos Verídicos
- Análise de Balanços -
Dificuldades e Finalidades - A Verdadeira Analise de Balanços