ESQUEMA 4303 - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 43 - Critérios Contábeis das Operações de Câmbio

3. Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio (Revisada em 22-02-2024)

1. OPERAÇÕES DE COMPRA
   1. Obrigações por Compras de Câmbio - adiantamentos em moeda nacional concedidos
   2. Câmbio Comprado a Liquidar - adiantamentos em moedas estrangeiras recebidos
2. OPERAÇÕES DE VENDA
   1. Direitos sobre Vendas de Câmbio - adiantamentos em moeda nacional recebidos
   2. Câmbio Vendido a Liquidar - adiantamentos em moedas estrangeiras concedidos

1. Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio - OPERAÇÕES DE COMPRA

1. Obrigações por Compras de Câmbio - Adiantamentos em moeda nacional concedidos
2. Câmbio Comprado a Liquidar - Adiantamentos em moedas estrangeiras recebidos

1.1. Obrigações por Compras de Câmbio - Adiantamentos em moeda nacional concedidos

Pelo registro do adiantamento de em moeda nacional brasileira concedido

Débito - 4.9.2.36.00-0 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

NOTA: Pelo pagamento de outro adiantamento em moeda nacional brasileira ou a parte restante, faz-se o lançamento contábil semelhante ao acima demonstrado.

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.36.00-0 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL CONCEDIDOS

Débito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Débito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

NOTA DO COSIFE: No Esquema de Contabilização 17-04-1 estão os lançamentos que devem ser efetuados em Contas de Compensação pela Compra. Essas Contas de Compensação devem espelhar o Valor Total da Exposição Cambial para efeito de controle do pertinente Limite Operacional descrito no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras.

1.2. Câmbio Comprado a Liquidar - Adiantamentos em moedas estrangeiras recebidos

Pelo recebimento do adiantamento em moeda estrangeira:

Débito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Débito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.07.00-8 - adiantamentos em moedas estrangeiras recebidos

NOTA: Pelo recebimento de outro adiantamento em moeda estrangeira ou a parte restante, faz-se o lançamento contábil semelhante ao acima demonstrado.

Pela efetivação da compra da moeda estrangeira que será paga em moeda brasileira:

Débito - 1.8.2.07.00-8 - adiantamentos em moedas estrangeiras recebidos
Crédito - 1.8.2.06.00-9 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

Pelo pagamento em moeda brasileira pela compra de moeda estrangeira:

Débito - 1.8.2.06.00-9 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

NOTA DO COSIFE: No Esquema de Contabilização 17-04-1 estão os lançamentos que devem ser efetuados em Contas de Compensação pela Compra. Essas Contas de Compensação devem espelhar o Valor Total da Exposição Cambial para efeito de controle do pertinente Limite Operacional descrito no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras.

2. Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio - OPERAÇÕES DE VENDA

1. Direitos sobre Vendas de Câmbio - adiantamentos em moeda nacional recebidos
2. Câmbio Vendido a Liquidar - adiantamentos em moedas estrangeiras concedidos

2.1. Direitos sobre Vendas de Câmbio - adiantamentos em moeda nacional recebidos

Pelo recebimento de adiantamento em moeda nacional brasileira:

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Débito - 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS
Crédito - 1.8.2.26.00-3 - adiantamentos em moeda nacional recebidos

NOTA: Pelo recebimento de outro adiantamento em moeda nacional brasileira ou a parte restante, faz-se o lançamento contábil semelhante ao acima demonstrado.

Pela anulação dos saldos pendentes, mediante a efetivação da operação de venda:

Débito - 1.8.2.26.00-3 - adiantamentos em moeda nacional recebidos
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO

Pela entrega da moeda estrangeira no Brasil (em espécie) ou no Exterior

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

NOTA DO COSIFE: No Esquema de Contabilização 17-04-1 estão os lançamentos que devem ser efetuados em Contas de Compensação pela Venda. Essas Contas de Compensação devem espelhar o Valor Total da Exposição Cambial para efeito de controle do pertinente Limite Operacional descrito no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras.

2.2. Câmbio Vendido a Liquidar - adiantamentos em moedas estrangeiras concedidos

Pelo recebimento em moeda brasileira do valor correspondente à venda da moeda estrangeira:

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Débito - 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

Pela liberação parcial de adiantamento em moeda estrangeira concedida:

Débito - 4.9.2.06.00-9 - adiantamentos em moedas estrangeiras concedidos
Crédito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

NOTA: Pelo pagamento de outro adiantamento em moeda estrangeira ou pelo pagamento da parte restante, faz-se o lançamento contábil semelhante ao acima demonstrado.

Pela efetivação da venda de moeda estrangeira que foi ou será paga pelo comprador em moeda brasileira:

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.06.00-9 - adiantamentos em moedas estrangeiras concedidos

NOTA DO COSIFE: No Esquema de Contabilização 17-04-1 estão os lançamentos que devem ser efetuados em Contas de Compensação pela Venda. Essas Contas de Compensação devem espelhar o Valor Total da Exposição Cambial para efeito de controle do pertinente Limite Operacional descrito no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras.