DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

COSIF - PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SFN

COSIF 1 - NORMAS BÁSICAS

COSIF 1.28 - CÂMBIO

COSIF 1.28.2 - Disponibilidades em Moedas Estrangeiras (Revisado em 04-11-2024)

1. Escrituração Centralizada das Moedas Estrangeiras
2. Saldos a descoberto com banqueiros no exterior - Contabilização
3. Conciliação Periódica das Contas
4. Operações de câmbio - conciliação dos extratos de contas recebidos dos banqueiros no exterior e bancos no Brasil
5. Aplicações em Ouro - Mercado de Taxas Flutuantes - Veja a NOTA sobre o Mercado de Taxas Flutuantes

1.28.2.1 - A escrituração da conta DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS deve ser processada centralizadamente, de forma a evidenciar, com propriedade, nos balancetes e balanços, os direitos e obrigações com banqueiros no exterior. (Circ. 2106 AN II item 6, Cta-Circ 3178 item 4)

1.28.2.2 - Os saldos a descoberto com banqueiros no exterior apurados na escrituração centralizada, apresentados na conta DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, devem ser registrados, por ocasião do levantamento de balancetes e balanços, em OBRIGAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS, subtítulo Outras Obrigações. (Circ. 2106 AN II item 7, Cta-Circ 3178 item 4)

1.28.2.3 - A instituição deve promover a conferência periódica do saldo da conta DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS, pelo menos por ocasião dos balancetes e balanços, procedimento extensivo a todas as dependências que tenham sob sua responsabilidade a guarda e controle de numerário, devendo o respectivo termo de conferência, devidamente autenticado, ser arquivado para posteriores averiguações. (Circ. 2106 AN II item 8, Cta-Circ 3178 item 4)

1.28.2.4 - Relativamente à contabilização das operações de câmbio, cabe ao setor centralizador da agência encarregada da escrituração centralizada das contas DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS e BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS promover a conciliação dos extratos de contas recebidos dos banqueiros no exterior e bancos no País, a qual deve ser realizada até 15 (quinze) dias corridos contados da data da recepção de cada extrato. Os acertos requeridos em virtude da conciliação devem ser necessariamente incorporados ao movimento da agência de origem da pendência. (Circ. 2106 AN II item 9, Cta-Circ 3178 item 4)

1.28.2.5 - As instituições credenciadas a operar, simultaneamente, no Mercado de Câmbio de Taxas Flutuantes e no Mercado de Ouro devem incluir o saldo da conta APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO, código 1.1.4.10.00-5, na sua posição de câmbio. (Cta-Circ. 2.394 - art. 5º)