DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 17 - Disponibilidades

Esquema 17-04 - Disponibilidades em Moedas Estrangeiras (Revisado em 22-02-2024)

Aquisição da moeda estrangeira
Ajuste ao valor de mercado por ocasião dos balancetes ou balanços
Venda da moeda estrangeira com apuração do resultado na operação

NOTA DO COSIFE:

O esquema em questão é para contabilização dos valores em moeda nacional aplicados em moedas estrangeiras.

CONTROLE DAS QUANTIDADES FÍSICAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

O controle das quantidades físicas por tipo de moeda estrangeira pode ser feito utilizando contas de compensação na conta 3.0.9.99.00-2 - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS, em contrapartida com 9.0.9.99.00-4 - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS, com um subtítulo para cada tipo de moeda.

Também podem ser utilizados controles extracontábeis de conformidade com as normas constantes do MNI 2-12 - Títulos e Valores Mobiliários.

LIMITES OPERACIONAIS - LIMITE DE EXPOSIÇÃO CAMBIAL

Veja no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras

OUTROS ESQUEMAS DE CONTABILIZAÇÃO DE OPERAÇÕES COM MOEDAS ESTRANGEIRAS

Recursos Externos para Repasses no Brasil - Esquema 12
Atualização Monetária de Valores em Moedas Estrangeiras - Esquema 35
OPERAÇÕES DE CÂMBIO - COMPRAS - - Esquema 43-01
1. Operações com a celebração e liquidação simultâneas
2. Operações com a liquidação posterior à celebração
OPERAÇÕES DE CÂMBIO - VENDAS - Esquema 43-02
1. Operações com a celebração e liquidação simultâneas
2. Operações com a liquidação posterior à celebração
Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio - Esquema 43-03
1. OPERAÇÕES DE Câmbio - COMPRAS
2. OPERAÇÕES DE Câmbio - VENDAS
Câmbio - EXPORTAÇÃO - Esquema 44
1. Cobrança, Carta de Crédito, Pagamento Antecipado, Risco nas Operações de Crédito Exportação
2. Cancelamento e Baixa do Contrato de Câmbio Exportação - Financiamento à Exportação
3. Comissões, fretes e prêmios de seguro sobre exportação
Câmbio - IMPORTAÇÃO - Esquema 45
1. Cobrança, Carta de Crédito, Recebimento Antecipado, Risco nas Operações de Crédito Importação
2. Importação sem amparo de carta de crédito
3. Linhas de Crédito - Importação
Câmbio - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Esquema 46
Arbitragens de Câmbio no Exterior - Compras e Vendas - Esquema 47
Transferências Bancárias do e para o Exterior - Esquema 48
Depósitos em Moedas Estrangeiras no País - Esquema 49
Depósitos de Moedas Estrangeiras no Exterior - Esquema 50

1. Aquisição da moeda estrangeira

Débito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

Débito - 3.0.9.87.00-7 - VALOR TOTAL DA EXPOSIÇÃO CAMBIAL
Crédito - 9.0.9.87.00-9 - EXPOSIÇÃO CAMBIAL - VALOR TOTAL
(Lançamento em Contas de Compensação pela Compra)

NOTA DO COSIFE: Na NOTA contida logo abaixo do índice desta página, veja como pode ser feita a escrituração das quantidades adquiridas e vendidas, subdividas por tipos de moedas. Veja ainda no MNI 2-2 - Limites - MNI 2-2-2 - Limites de Exposição em Moedas Estrangeiras

2. Ajuste ao valor de mercado por ocasião dos balancetes ou balanços:

2.a. Ajuste positivo (lucro):

Débito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 7.1.3.30.00-8 - RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
(mercado de taxas livres)

2.b. Ajuste negativo (prejuízo):

Débito - 8.1.4.50.00-2 - DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
Crédito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS(mercado de taxas livres)

3. Venda da moeda estrangeira com apuração do resultado na operação

3.a. com lucro:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 7.1.3.30.00-8 - RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
(Lucro na venda de moedas no mercado de taxas livres)

Débito - 9.0.9.87.00-9 - EXPOSIÇÃO CAMBIAL - VALOR TOTAL
Crédito - 3.0.9.87.00-7 - VALOR TOTAL DA EXPOSIÇÃO CAMBIAL
(Lançamento em Contas de Compensação pela Venda))

3.b. com prejuízo:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Débito - 8.1.4.50.00-2 - DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS
(Prejuízo na venda de moedas no mercado de taxas livres)
Crédito - 1.1.5.40.00-9 - DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS

Débito - 9.0.9.87.00-9 - EXPOSIÇÃO CAMBIAL - VALOR TOTAL
Crédito - 3.0.9.87.00-7 - VALOR TOTAL DA EXPOSIÇÃO CAMBIAL

(...)

Quer ver mais? Assine o Cosif Digital!

Cosif-e