início > contabilidade Ano XXI - 16 de outubro de 2019



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ARBITRAGENS - CÂMBIO NO EXTERIOR - COMPRA E VENDA

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 47 - Arbitragens - Câmbio no Exterior (Revisada em 20-08-2017)

  1. Arbitragens - Compras
    • Contratação
    • Liquidação
  2. Arbitragens - Vendas
    • Contratação
    • Liquidação

NOTA DO COSIFE:

  • COSIF 1.28 - Normas Básicas - Câmbio
  • RMCCI - Regulamento do Mercado de Câmbio e Capitais Internacionais
  • COSIF 1.10.4 - Outros Valores e Bens - Valores em Moedas Estrangeiras.

1 - Arbitragens - Compras

1.1 Contratação

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

1.2 Liquidação

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS ou
Crédito - 1.8.8.90.00-6 - DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
(Pela confirmação da operação)

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
(Pelo depósito do câmbio comprado em conta corrente no exterior)

2 - Arbitragens - Vendas

2.1 Contratação

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

2.2 Liquidação

Débito - 1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS ou
Débito - 1.8.8.90.00-6 - DEVEDORES DIVERSOS - EXTERIOR
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
(Pela confirmação da operação)

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Pelo baixa do câmbio vendido em conta corrente no exterior)


(...)

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