CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 46 - Câmbio - Compras e Vendas no Mercado Interbancário (Revisada em 22-02-2024)

1. Compras prontas
2. Vendas prontas
3. Compras futuras
4. Vendas futuras
5. Receitas sobre adiantamentos concedidos
6. Despesas sobre adiantamentos recebidos
7. Prêmios sobre operações interbancárias
8. Bonificações sobre operações interbancárias

1 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Compras prontas

1.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

1.2 Liquidação

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 1.4.2.28.00-5 - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL
(pela liquidação da compra de câmbio com baixa nas Reservas Compulsórias)

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
(pelo depósito da moeda estrangeira em conta bancária no exterior)

2 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Vendas prontas

2.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

2.2 Liquidação

Débito - 1.4.2.28.00-5 - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
(Pela liquidação da venda de câmbio com depósito nas Reservas Compulsórias)

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Pela baixa da moeda estrangeira em conta bancária no exterior)

3 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Compras futuras

3.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

3.2 Concessão de adiantamento, se houver

Débito - 4.9.2.36.00-0 - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO
Crédito - 1.4.2.28.00-5 - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL ou
Crédito - outra conta adequada

3.3 Adiantamento recebido em moeda estrangeira, se houver

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Crédito - 1.8.2.07.00-8 - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS

3.4 Liquidação

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.36.00-0 - ADIANTAMENTOS SOBRE CONTRATOS DE CÂMBIO ou
Crédito - outra conta adequada

e

Débito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS ou
Débito - 1.8.2.07.00-8 - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS RECEBIDOS
Crédito - 1.8.2.06.00-5 - CÂMBIO COMPRADO A LIQUIDAR

4 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Vendas futuras

4.1 Contratação do câmbio

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR

4.2 Recebimento de adiantamento, se houver

Débito - 1.4.2.28.00-5 - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE NO BANCO CENTRAL ou
Débito - outra conta adequada
Crédito - 1.8.2.26.00-3 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS

4.3 Concessão de adiantamento em moedas estrangeiras, se houver

Débito - 4.9.2.06.00-9 - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

4.4 Liquidação

Débito - 1.8.2.26.00-3 - ADIANTAMENTOS EM MOEDA NACIONAL RECEBIDOS ou
Débito - outra conta adequada
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO

e

Débito - 4.9.2.05.00-0 - CÂMBIO VENDIDO A LIQUIDAR
Crédito - 1.1.5.20.00.-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS ou
Crédito - 4.9.2.06.00-9 - ADIANTAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS CONCEDIDOS

5 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário -  Receitas sobre adiantamentos concedidos

5.1 Antecipadas

5.1.1 Recebimento

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 4.9.2.85.00-6 - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

5.1.2 Apropriação mensal

Débito - 4.9.2.85.00-6 - RENDAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Crédito - 7.1.3.10.00-4 - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO

5.2 Postecipadas

5.2.1 Apropriação mensal

Débito - 1.8.2.75.00-9 - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS
Crédito - 7.1.3.10.00-4 - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO

5.2.2 Recebimento

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.8.2.75.00-9 - RENDAS A RECEBER DE ADIANTAMENTOS CONCEDIDOS

6 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Despesas sobre adiantamentos recebidos

6.1 Antecipadas

6.1.1 Pagamento

Débito - 1.8.2.85.00-6 - DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada

6.1.2 Apropriação mensal

Débito - 8.1.4.20.00-1 - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
Crédito - 1.8.2.85.00-6 - DESPESAS A APROPRIAR DE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS

6.2 Postecipadas

6.2.1 Apropriação mensal

Débito - 8.1.4.20.00-1 - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.75.00-9 - ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS

6.2.2 Pagamento

Débito - 4.9.2.75.00-9 - ENCARGOS A PAGAR SOBRE ADIANTAMENTOS RECEBIDOS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada

7 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Prêmios sobre operações interbancárias

7.1 Apropriação mensal

Débito - 8.1.4.20.00-1 - DESPESAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO
Crédito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO

7.2 Pagamento

Débito - 4.9.2.35.00-1 - OBRIGAÇÕES POR COMPRAS DE CÂMBIO
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada

8 - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Bonificações sobre operações interbancárias

8.1 Apropriação mensal

Débito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO
Crédito - 7.1.3.10.00-4 - RENDAS DE OPERAÇÕES DE CÂMBIO

8.2 Recebimento

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou outra conta adequada
Crédito - 1.8.2.25.00-4 - DIREITOS SOBRE VENDAS DE CÂMBIO