início > contabilidade Ano XX - 17 de junho de 2019



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ESQUEMA DE REGISTRO CONTÁBIL - Nº 17 - Disponibilidades

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 17 - Disponibilidades (Revisada em 20-08-2017)

  1. Utilização da conta Caixa no movimento diário
  2. Depósitos Bancários
  3. Aplicações Temporárias em Ouro
  4. Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
  5. Reservas Livres em Espécie
  6. Transferência de numerário entre dependências
  7. Transferência de numerário entre instituições financeiras
  8. Diferenças de numerário
  9. Redesconto no Banco Central

NOTA DO COSIFE:

Ver o Cosif - Plano Contábil das Instituições do SFN:

  • COSIF 2.2 Função da Contas - Disponibilidades
  • COSIF 1.3. Disponibilidades - Note-se que o COSIF 1.3.4 determina a conciliação dos lançamentos por ocasião dos balancetes e balanços, porém, menciona que as pendências devem ser regularizadas antes do encerramento do semestre. Isto é, o Banco Central admite que as diferenças fiquem pendentes em até seis meses, contrariando os princípios fundamentais de contabilidade.
  • COSIF 1.28.2. Disponibilidades em Moedas Estrangeiras

Ver o MNI - Manual de Normas e Instruções:


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