início > contabilidade Ano XX - 20 de agosto de 2019



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Esquema Contabilização 17 - Disponibilidades

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 17 -
Disponibilidades

Esquema 17-08 - Diferença de numerário (Revisado em 20-08-2017)

  1. Quando a menor (falta)
  2. Quando a maior (sobra)

1. Quando a menor (falta)

1.1 Pela diferença a regularizar, registro em subtítulo específico:

Débito - 1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

NOTA DO COSIFE:

A exemplo dos lançamentos efetuados em:

DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES e CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES, o registro dos fatos contábeis podem ser efetuados durante o mês na conta CREDORES DIVERSOS - PAÍS.

Na data do encerramento dos balancetes e balanços os saldos devedores serão obrigatoriamente transferidos para a conta DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS.

1.2 Diferença regularizada

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS

1.3 Diferença não regularizada:

Débito - 8.3.9.10.00-7 - PERDAS DE CAPITAL
Crédito - 1.8.8.92.00-4 - DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS

2 Quando a maior (sobra)

2.1 Pela diferença a regularizar, registro em subtítulo específico:

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 4.9.9.90.00-9 - CREDORES DIVERSOS - PAÍS

2.2 Diferença regularizada:

Débito - 4.9.9.90.00-9 - CREDORES DIVERSOS - PAÍS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

2.3 Diferença não regularizada:

Débito - 4.9.9.90.00-9 - CREDORES DIVERSOS - PAÍS
Crédito - 7.3.9.10.00-0 - GANHOS DE CAPITAL


(...)

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