início > contabilidade Ano XXI - 14 de dezembro de 2019



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DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 1.0.0.00.00-7 - ATIVO CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
GRUPO: 1.8.0.00.00-9 - OUTROS CRÉDITOS
SUBGRUPO: 1.8.4.00.00-1 - NEGOCIAÇÃO E  INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

CONTA: 1.8.4.30.00-2 - DEVEDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES (Revisada em 16-04-2019)

FUNÇÃO:

Registrar os saldos devedores de clientes, face a realização de operações com títulos de renda fixa, ações, mercadorias e ativos financeiros, pendentes de liquidação por ocasião dos balancetes/balanços.

Deve haver controle do saldo desta conta, diário e por cliente, de forma a evidenciar as operações vencidas e não liquidadas e as operações em ser em D+1 a D+5, pelo valor líquido da nota de operação.

Esta conta requer os seguintes subtítulos de uso interno:

- Diretores, Sócios-Gerentes, Acionistas e Cotistas
- Instituições do Mercado
- Pessoas Físicas e Jurídicas
- Sociedades Ligadas

BASE NORMATIVA: (Circular BCB 1273)

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

Ver o funcionamento da conta (código 4.9.5.30.00-5) CREDORES - CONTA LIQUIDAÇÕES PENDENTES


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