ESQUEMA DE CONTABILIZAÇÃO 43

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 43 - Critérios Contábeis das Operações de Câmbio  (Revisada em 22-02-2024)

1. ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL - COSIF 1.28.1
   1. Escrituração Analítica por Moeda Estrangeira
   2. Atualização Monetária de Valores em Moedas Estrangeiras - Esquema 35#12
      1. Contabilização Mensal da Variação Cambial - Estoque de Moedas - Valor de Mercado
      2. Rendas e Despesas de variação cambial - Operações ativas e passivas com reajuste cambial
      3. Controles Internos sobre Ajustes Efetuados
2. DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Esquema 17-04 - COSIF 1.28.2
   1. Aquisição da moeda estrangeira
   2. Ajuste ao valor de mercado por ocasião dos balancetes ou balanços
   3. Venda da moeda estrangeira com apuração do resultado na operação
3. APLICAÇÕES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - COSIF 1.28.3
   1. Contabilização da Aplicação
      1. Câmbio - Compras e Vendas no Mercado Interbancário - Esquema 46
      2. Arbitragens de Câmbio no Exterior - Compras e Vendas - Esquema 47
   2. Atualização Monetária de Valores em Moedas Estrangeiras - Esquema 35
      1. Contabilização das Rendas Auferidas
      2. Ajuste ao valor de mercado por ocasião dos balancetes ou balanços
   3. Depósitos no Banco Central - Excesso de Posição Comprada
4. ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Esquema 14 - COSIF 1.28.4
   1. Ordens de Pagamento do Brasil para pagamento no Exterior em Moeda Brasileira
   2. Ordens de Pagamento do Brasil para pagamento no Exterior em Moeda Estrangeria
   3. Ordens de Pagamento Recebidas do Exterior para pagamento no Brasil
   4. Transferências Bancárias do e para o Exterior - Esquema 48
5. FINANCIAMENTOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - COSIF 1.28.5
   1. Registro em Contas de Compensação - Abertura da Carta de Crédito ou Concessão de Garantia Bancária
   2. Financiamento das Importações - Carta de Crédito a Prazo Utilizada - Operação de câmbio não celebrada
   3. Financiamento das Importações - Não Amparada em Cartas de Crédito - Operação de câmbio não celebrada
   4. Financiamento das Importações - Depois da Operação de câmbio celebrada
   5. Registro em Contas de Compensação - Baixa do Registro de Abertura da Carta de Crédito ou Concessão de Garantia Bancária
   6. Câmbio - EXPORTAÇÃO - Esquema 44
      1. Cobrança, Carta de Crédito, Pagamento Antecipado, Risco nas Operações de Crédito Exportação
      2. Cancelamento e Baixa do Contrato de Câmbio Exportação - Financiamento à Exportação
      3. Comissões, fretes e prêmios de seguro sobre exportação
   7. Câmbio - IMPORTAÇÃO - Esquema 45
      1. Cobrança, Carta de Crédito, Recebimento Antecipado, Risco nas Operações de Crédito Importação
      2. Importação sem amparo de carta de crédito
      3. Linhas de Crédito - Importação
6. COMPRAS E VENDAS DE MOEDAS ESTRANGEIRAS
   1. OPERAÇÕES DE CÂMBIO - COMPRAS - Esquema 43-01
      1. Operações com a celebração e liquidação simultâneas
      2. Operações com a liquidação posterior à celebração
   2. OPERAÇÕES DE CÂMBIO - VENDAS - Esquema 43-02
      1. Operações com a celebração e liquidação simultâneas
      2. Operações com a liquidação posterior à celebração
   3. Adiantamentos sobre Contratos de Câmbio - Esquema 43-03
      1. OPERAÇÕES DE Câmbio - COMPRAS
      2. OPERAÇÕES DE Câmbio - VENDAS
7. RECURSOS EXTERNOS PARA REPASSES NO BRASIL - Esquema 12
8. DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - NO BRASIL E NO EXTERIOR
   1. Depósitos em Moedas Estrangeiras - no Brasil - Esquema 49
   2. Depósitos em Moedas Estrangeiras - No Exterior - Esquema 50
9. REGISTROS EM CONTAS DE COMPENSAÇÃO - COSIF 1.28.9
   1. Cartas de crédito abertas no exterior a favor de exportadores brasileiros
   2. Abertura de cartas de crédito de importação
   3. Garantias prestadas no exterior, por conta de terceiros, ou confirmadas no País, por conta de clientes do exterior
   4. Garantias recebidas de clientes, constituídas pela entrega de títulos em cobrança
   5. "Traveller's checks" recebidos de banqueiros no exterior para venda a clientes
   6. Não se conceitua como "em cobrança" a remessa ao exterior de títulos e documentos decorrentes da negociação de cartas de crédito de exportação
   7. Títulos em Moeda Estrangeira em Cobrança no Exterior
   8. Devedores por baixas de operações de câmbio em razão de inadimplência
   9. Contratos de câmbio de exportação inscritos em posição especial de câmbio