Esquema de Contabilização 14 - Ordens de Pagamento

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 14 - Ordens de Pagamento NO BRASIL E PARA O EXTERIOR (Revisada em 22-02-2024)

1. Ordens de Pagamento sobre dependência da instituição - No Brasil - COSIF 1.5.6
   1. Na dependência emitente
   2. Na dependência cumpridora
2. Ordens de Pagamento sobre correspondente - no Brasil e no Exterior - Em Moeda Nacional Brasileira - COSIF 1.5.6
   1. Diretamente - Na dependência emitente
   2. No correspondente - cumprimento da ordem pelo correspondente, quando bancário
   3. Dependência emitente - liquidação após a comunicação do correspondente
3. Ordens de Pagamento em Moedas Estrangeiras - COSIF 1.28.4
   1. Ordens recebidas do exterior para pagamento no Brasil
   2. Ordens de Pagamento para o Exterior
   3. Ordens de pagamento do exterior sob Convênios e Ajustes

1. ordem pagamento Sobre dependência da instituição

1. Na dependência emitente
2. Na dependência cumpridora

1.1 Na dependência emitente

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo recebimento por caixa)
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do remetente)
Crédito - 4.5.1.40.00-4 - ORDENS DE PAGAMENTO

1.2 Na dependência cumpridora

Débito - 4.5.1.40.00-4 - ORDENS DE PAGAMENTO
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa - em espécie)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito na conta corrente do favorecido)

2. Ordem de Pagamento Sobre Correspondente

1. Diretamente - Na dependência emitente
2. No correspondente - cumprimento da ordem pelo correspondente, quando bancário
3. Dependência emitente - liquidação após a comunicação do correspondente

2.1. Diretamente - Na dependência emitente

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo recebimento por caixa - em espécie)
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do remetente)
Crédito - 4.5.1.40.00-4 - ORDENS DE PAGAMENTO

2.2. No correspondente - cumprimento da ordem pelo correspondente, quando bancário

Débito - 1.4.4.10.00-2 - CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
Débito - 1.4.4.30.00-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa - espécie)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito na conta corrente do favorecido)

2.3. Dependência emitente - liquidação após a comunicação do correspondente

Débito - 4.5.1.40.00-4 - ORDENS DE PAGAMENTO
Crédito - 1.4.4.10.00-2 - CORRESPONDENTES DO EXTERIOR EM MOEDA NACIONAL
Crédito - 1.4.4.30.00-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS

3. Ordens de Pagamento em Moedas Estrangeiras - COSIF 1.28.4

1. Ordens recebidas do exterior para pagamento no Brasil - COSIF 1.28.4.1
2. Ordens de Pagamento para o Exterior - COSIF 1.28.4.1
3. Ordens de pagamento do exterior sob Convênios e Ajustes - COSIF 1.28.4.2

3.1. Ordens recebidas do exterior para pagamento no Brasil

Pelo recebimento do Aviso de Crédito:

Débito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Valor creditado em conta corrente relativo à ordem de pagamento recebida)
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Ordens do Exterior a Cumprir
Pela contabilização das Ordens de Pagamento do Exterior a Cumprir (a pagar) no Brasil

Pelo pagamento ao credor (beneficiário da Ordem de Pàgamento):

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Ordens do Exterior a Cumprir
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa - em espécie)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito na conta corrente do beneficiário)

Pelo eventual cancelamento da Ordem de Pagamento - Lançamento inversos ao original

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Ordens não Cumpridas no Exterior a Cancelar
Crédito  - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Estorno do crédito relativo ao valor da Ordem de Pagamento devolvida)

Pela emissão do Aviso de Cancelamento - Estorno da Ordem de Pagamento recebida:

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Ordens não Cumpridas no Exterior a Cancelar
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - Ordens do Exterior a Cumprir

3.2. Ordens de Pagamento para o Exterior

Pela contratação da Ordem pagamento, pelo recebimento da moeda nacional e pela remessa do Avivo de Crédito ao Correspondente no Exterior:

Débito  - CAIXA
Débito  - DEPÓSITOS À VISTA
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Ordens para Pagamento no Exterior)

Pelo efetivo pagamento no Exterior:

Débito  - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Ordens para Pagamento no Exterior)
Crédito - 1.1.5.20.00-5 - DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS

Pelo eventual cancelamento da Ordem de Pagamento:

Débito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
(Ordens para Pagamento no Exterior)
Crédito - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Ordens não Cumpridas no Exterior a Cancelar

Pela devolução do dinheiro ao remetente:

Débito  - 4.5.1.85.00-7 - ORDENS DE PAGAMENTO EM MOEDAS ESTRANGEIRAS
Ordens não Cumpridas no Exterior a Cancelar
Crédito - CAIXA
Crédito - DEPÓSITOS À VISTA

3.3. Ordens de pagamento do exterior sob Convênios e Ajustes - COSIF 1.28.4.2

Débito  - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS
Crédito - OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS