Ano XXVI - 23 de novembro de 2024

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COSIF 1.37 - INSTITUIÇÕES DE PAGAMENTO - ATIVO COMPENSADO


COSIF - PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SFN

COSIF 1 - NORMAS BÁSICAS

COSIF 1.37 - INSTITUIÇÕES DE PAGAMENTO - OPEN BANKING - OPEN FINANCE

COSIF 1.37.93. PLANO DE CONTAS DAS INSTITUIÇÕES DE PAGAMENTO (Revisada em 17-10-2024)

3.0.0.00.00-1 - ATIVO COMPENSADO - ATRIBUTO = Y

3.0.3.00.00-0 - Títulos e Valores Mobiliários

  • 3.0.3.30.00-1 - TÍTULOS PARA NEGOCIAÇÃO
    • 3.0.3.30.02-5 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis Competitivos
    • 3.0.3.30.04-9 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis não-Competitivos
    • 3.0.3.30.20-7 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais
    • 3.0.3.30.22-1 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais - Dívidas Refinanciadas Pela União
    • 3.0.3.30.60-9 - Títulos Emitidos por Instituições Financeiras - Renda Fixa
    • 3.0.3.30.70-2 - Outros Títulos Privados - Renda Fixa
    • 3.0.3.30.75-7 - Títulos Privados - Renda Variável
    • 3.0.3.30.77-1 - Cotas de Fundos de Investimento
    • 3.0.3.30.80-5 - Títulos e Valores Mobiliários Emitidos por Sociedades em Regime Especial
    • 3.0.3.30.85-0 - Títulos e Valores Mobiliários Públicos no Exterior
    • 3.0.3.30.90-8 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Fixa
    • 3.0.3.30.93-9 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Variável
  • 3.0.3.40.00-8 - TÍTULOS DISPONÍVEIS PARA VENDA
    • 3.0.3.40.02-2 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis Competitivos
    • 3.0.3.40.04-6 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis não-Competitivos
    • 3.0.3.40.20-4 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais
    • 3.0.3.40.22-8 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais - Dívidas Refinanciadas Pela União
    • 3.0.3.40.60-6 - Títulos Emitidos por Instituições Financeiras - Renda Fixa
    • 3.0.3.40.70-9 - Outros Títulos Privados - Renda Fixa
    • 3.0.3.40.75-4 - Títulos Privados - Renda Variável
    • 3.0.3.40.77-8 - Cotas de Fundos de Investimento
    • 3.0.3.40.80-2 - Títulos e Valores Mobiliários Emitidos por Sociedades em Regime Especial
    • 3.0.3.40.85-7 - Títulos e Valores Mobiliários Públicos no Exterior
    • 3.0.3.40.90-5 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Fixa
    • 3.0.3.40.93-6 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Variável
  • 3.0.3.50.00-5 - TÍTULOS MANTIDOS ATÉ O VENCIMENTO
    • 3.0.3.50.02-9 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis Competitivos
    • 3.0.3.50.04-3 - Títulos Públicos Federais - Negociáveis não-Competitivos
    • 3.0.3.50.20-1 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais
    • 3.0.3.50.22-5 - Títulos Públicos Estaduais e Municipais - Dívidas Refinanciadas Pela União
    • 3.0.3.50.60-3 - Títulos Emitidos por Instituições Financeiras - Renda Fixa
    • 3.0.3.50.70-6 - Outros Títulos Privados - Renda Fixa
    • 3.0.3.50.75-1 - Títulos Privados - Renda Variável
    • 3.0.3.50.80-9 - Títulos e Valores Mobiliários Emitidos por Sociedades em Regime Especial
    • 3.0.3.50.85-4 - Títulos e Valores Mobiliários Públicos no Exterior
    • 3.0.3.50.90-2 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Fixa
    • 3.0.3.50.93-3 - Títulos e Valores Mobiliários Privados no Exterior - Renda Variável

3.0.4.00.00-3 - Custódia de Valores

  • 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
    • 3.0.4.30.10-7 - Próprios
    • 3.0.4.30.20-0 - De Terceiros
  • 3.0.4.70.00-2 - TÍTULOS CAUCIONADOS

3.0.6.00.00-9 - Negociação e Intermediação de Valores

  • 3.0.6.10.00-6 - CONTRATOS DE AÇÕES, ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS
    • 3.0.6.10.40-8 - Próprios
    • 3.0.6.10.60-4 - Swap
    • 3.0.6.10.70-7 - Swap com Garantia
  • 3.0.6.40.00-7 - VALORES EM GARANTIA DE OPERAÇÕES
  • 3.0.6.50.00-4 - VALORES EM RISCO DE OPERAÇÕES DE SWAP
    • 3.0.6.50.10-7 - Risco de Crédito de Swap
    • 3.0.6.50.20-0 - Valor de Mercado Positivo de Swap
    • 3.0.6.50.30-3 - Valor de Mercado Negativo de Swap
  • 3.0.6.55.00-9 - DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO TRANSFERIDO
  • 3.0.6.56.00-8 - DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO RETIDO
  • 3.0.6.57.00-7 - DERIVATIVOS DE CRÉDITO - RISCO RECEBIDO
    • 3.0.6.57.10-0 - Ativo Subjacente Ponderado em 0%
    • 3.0.6.57.20-3 - Ativo Subjacente Ponderado em 20%
    • 3.0.6.57.50-2 - Ativo Subjacente Ponderado em 50%
    • 3.0.6.57.90-4 - Ativo Subjacente Ponderado em 100%
  • 3.0.6.60.00-1 - HEDGE DE RISCO DE MERCADO - ATIVO
    • 3.0.6.60.10-4 - Swap
    • 3.0.6.60.13-5 - Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.60.20-7 - Termo
    • 3.0.6.60.23-8 - Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.60.30-0 - Futuro
    • 3.0.6.60.33-1 - Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.60.40-3 - Opções
    • 3.0.6.60.43-4 - Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.60.90-8 - Outros
    • 3.0.6.60.93-9 - Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
  • 3.0.6.70.00-8 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - ATIVO
    • 3.0.6.70.10-1 - Swap
    • 3.0.6.70.13-2 - Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.70.20-4 - Termo
    • 3.0.6.70.23-5 - Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.70.30-7 - Futuro
    • 3.0.6.70.33-8 - Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.70.40-0 - Opções
    • 3.0.6.70.43-1 - Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
    • 3.0.6.70.90-5 - Outros
    • 3.0.6.70.93-6 - Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento
  • 3.0.6.80.00-5 - DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIÇÃO PASSIVA
  • 3.0.6.90.00-2 - ITENS OBJETO DE HEDGE - ATIVO
    • 3.0.6.90.30-1 - Títulos e Valores Mobiliários
    • 3.0.6.90.33-2 - Títulos e Valores Mobiliários Mantidos até o Vencimento
    • 3.0.6.90.60-0 - Operações de Crédito
    • 3.0.6.90.70-3 - Operações de Arrendamento Mercantil
    • 3.0.6.90.80-6 - Outros Créditos com Características de Operações de Crédito
    • 3.0.6.90.85-1 - Investimentos Externos
    • 3.0.6.90.90-9 - Outros Ativos
  • 3.0.6.95.00-7 - PASSIVOS OBJETO DE HEDGE

3.0.9.00.00-8 - Controle

  • 3.0.9.10.00-5 - AVAIS, FIANÇAS E OUTRAS GARANTIAS RECEBIDAS
  • 3.0.9.22.00-0 - RENDAS DE TVM - CONTROLE
    • 3.0.9.22.10-3 - Rendas de TVM, Exceto Variação Cambial
  • 3.0.9.26.00-6 - DESP DE OBRIGAÇÕES POR EMP E REPASSES - CONTROLE
    • 3.0.9.26.10-9 - Desp Obrig por Emp e Repasses, Exc Var Cambial
  • 3.0.9.29.00-3 - VARIAÇÃO CAMBIAL OUTRAS - CONTROLE
    • 3.0.9.29.10-6 - Var Cambial Reconhecida em outras Rendas Op
    • 3.0.9.29.20-9 - Var Cambial Reconhecida em outras Despesas Op
  • 3.0.9.60.00-0 - CRÉDITOS BAIXADOS COMO PREJUÍZO
    • 3.0.9.60.10-3 - Setor privado
  • 3.0.9.71.00-6 - TRANSAÇÕES DE PAGAMENTO REALIZADAS – CAPITAL PRUDENCIAL DE INSTITUIÇÕES DE PAGAMENTO
    • 3.0.9.71.10-9 - Transações de Pagamento Pós-pagas
    • 3.0.9.71.20-2 - Transações de Pagamento Pré-pagas
  • 3.0.9.77.00-0 - DIVIDENDOS E JUROS SOBRE CAPITAL PRÓPRIO PAGOS DURANTE O EXERCÍCIO
    • 3.0.9.77.10-3 - Dividendos do Exercício Pagos Antecipadamente
    • 3.0.9.77.15-8 - Juros sobre Capital do Exercício Pagos Antecipadamente
    • 3.0.9.77.20-6 - Dividendos de Exercícios Anteriores
    • 3.0.9.77.25-1 - Juros sobre o Capital de Exercícios Anteriores
  • 3.0.9.84.00-0 - CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS - CONTROLE
    • 3.0.9.84.10-3 - Créditos Tributários de Diferença Temporária - PCLD
    • 3.0.9.84.20-6 - Créditos Tributários de Diferença Temporária - Provisões Passivas
    • 3.0.9.84.30-9 - Créditos Tributários de Diferença Temporária - Marcação a Mercado
    • 3.0.9.84.40-2 - Créditos Tributários de Diferença Temporária - Outros
    • 3.0.9.84.50-5 - Créditos Tributários de Prejuízo Fiscal - Superveniência de Depreciação
    • 3.0.9.84.60-8 - Créditos Tributários de Prejuízo Fiscal Acumulado - Imposto de Renda
    • 3.0.9.84.70-1 - Créditos Tributários de Base Negativa - CSLL
    • 3.0.9.84.80-4 - Créditos Tributários de CSLL Escriturada a 18% (MP 2.158/2001)
    • 3.0.9.84.90-7 - Créditos Tributários de Prejuízo Fiscal Acumulado - Outros

3.1.0.00.00-0 - CLASSIFICAÇÃO DA CARTEIRA DE CRÉDITOS

3.1.1.00.00-3 - Operações de Risco Nível AA

3.1.2.00.00-6 - Operações de Risco Nível A

3.1.3.00.00-9 - Operações de Risco Nível B

  • 3.1.3.30.00-0 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL B
    • 3.1.3.30.10-3 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.3.30.20-6 - Operações Vencidas

3.1.4.00.00-2 - Operações de Risco Nível C

  • 3.1.4.30.00-3 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL C
    • 3.1.4.30.10-6 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.4.30.20-9 - Operações Vencidas

3.1.5.00.00-5 - Operações de Risco Nível D

  • 3.1.5.30.00-6 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL D
    • 3.1.5.30.10-9 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.5.30.20-2 - Operações Vencidas

3.1.6.00.00-8 - Operações de Risco Nível E

  • 3.1.6.30.00-9 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL E
    • 3.1.6.30.10-2 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.6.30.20-5 - Operações Vencidas

3.1.7.00.00-1 - Operações de Risco Nível F

  • 3.1.7.30.00-2 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL F
    • 3.1.7.30.10-5 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.7.30.20-8 - Operações Vencidas

3.1.8.00.00-4 - Operações de Risco Nível G

  • 3.1.8.30.00-5 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL G
    • 3.1.8.30.10-8 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.8.30.20-1 - Operações Vencidas

3.1.9.00.00-7 - Operações de Risco Nível H

  • 3.1.9.30.00-8 - OUTROS CRÉDITOS NÍVEL H
    • 3.1.9.30.10-1 - Operações Em Curso Normal
    • 3.1.9.30.20-4 - Operações Vencidas


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