Ano XXV - 16 de junho de 2024

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CONTA 3.0.6.70 - HEDGE - FLUXO DE CAIXA - ATIVO

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 3.0.0.00.00-1 - CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO
SUBGRUPO: 3.0.6.00.00-9 - NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

CONTA: 3.0.6.70.00-8 - HEDGE - FLUXO DE CAIXA - ATIVO (Revisada em 22-02-2024)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E
3.0.6.70.10-1 Swap UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ ---
3.0.6.70.13-2 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- ---
3.0.6.70.20-4 Termo UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ ---
3.0.6.70.23-5 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- ---
3.0.6.70.30-7 Futuro UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ ---
3.0.6.70.33-8 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- ---
3.0.6.70.40-0 Opções UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ ---
3.0.6.70.43-1 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- ---
3.0.6.70.90-5 Outros UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ ---
3.0.6.70.93-6 Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y- ---

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro do valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no ativo que se destinem a compensar variação no fluxo de caixa futuro estimado da instituição, sem prejuízo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o título DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIÇÃO ATIVA, código 9.0.6.80.00-7.

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 270/2022

NOTAS DO COSIFEE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Debitada nos subtítulos adequados, para registro das operações realizadas.
- Creditada pelas baixas procedidas.

VER:

  1. COSIF 1.4.2 - Normas Básicas - Mercado a Termo, Futuro e de Opções.
  2. COSIF 1.18 - Contas de Compensação
  3. MNI 2-1 - Disposições Especiais
  4. MNI 2-2 - Limites


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