início > contabilidade Ano XX - 19 de abril de 2019



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3.0.6.50.00-4 - VALORES EM RISCO DE OPERAÇÕES DE “SWAP”

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 3.0.0.00.00-1 CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO ATIVO

CONTA: 3.0.6.50.00-4 - VALORES EM RISCO DE OPERAÇÕES DE “SWAP” (Revisada em 16-04-2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
3.0.6.50.10-7 Risco de Crédito de “Swap” UBDKIFJACTSWE--LMNH-YZ --- ---
3.0.6.50.20-0 Valor de Mercado Positivo de Swap UBDKIFJACTSWE--LMNH-YZ --- ---
3.0.6.50.30-3 Valor de Mercado Negativo de Swap UBDKIFJACTSWE--LMNH-YZ --- ---

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro do valor do risco de crédito das operações de swap (RCD) apurado na forma do disposto no art. 2. do Regulamento Anexo IV à Resolução 2.099, de 17 de agosto de 1994, e alterações posteriores, bem como do valor de mercado positivo e negativo dos contratos de swap, exceto os com garantia e de terceiros, avaliados contrato a contrato pelo prazo remanescente das operações, descontando-se o seu valor projetado para o vencimento pela taxa de mercado, tendo como contrapartida o título RESPONSABILIDADES POR VALORES EM RISCO DE OPERAÇÕES DE “SWAP”, código 9.0.6.50.00-6.

BASE NORMATIVA: (Carta Circular BCB 3023; Carta Circular BCB 3026)

NOTAS DO COSIFEE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Debitada nos subtítulos adequados, para registro das operações realizadas.
- Creditada pelas baixas procedidas.

VER:


(...)

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