Conta 1.2.1.10.00-5 - Revendas a Liquidar - Posição Bancada

TÍTULO:	Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO:	Elenco de Contas - 2
SEÇÃO:	Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO:	1.0.0.00.00.00-9 - ATIVO CIRCULANTE
GRUPO:	1.2.0.00.00.00-5 - APLICAÇÕES INTERFINANCEIROS DE LIQUIDEZ
SUBGRUPO	1.2.1.00.00.00-2 - APLICAÇÕES EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS

CONTA 1.2.1.10.00.00-1 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA

FUNÇÃO:

Registrar as operações de compra de títulos com compromisso de revenda, lastreadas com títulos próprios do vendedor.

SUBCONTAS:

CÓDIGOS	TÍTULOS CONTÁBEIS	E
1.2.1.10.01.00-0	Títulos Públicos Federais - No País	120
1.2.1.10.01.10-3	Saldo Contábil Bruto	120
1.2.1.10.01.40-2	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.01.60-8	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.01.70-1	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo	120
1.2.1.10.01.80-4	(+/-) Ajuste a Valor Justo	120
1.2.1.10.31.00-1	Títulos Privados - No País
1.2.1.10.31.10-4	Saldo Contábil Bruto
1.2.1.10.31.40-3	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
1.2.1.10.31.60-9	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
1.2.1.10.31.70-2	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo	120
1.2.1.10.31.80-5	(+/-) Ajuste a Valor Justo
1.2.1.10.70.00-0	Títulos de Responsabilidade da União no Exterior	120
1.2.1.10.70.10-3	Saldo Contábil Bruto	120
1.2.1.10.70.40-2	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.70.60-8	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito
1.2.1.10.70.70-1	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo
1.2.1.10.85.00-2	Outros Títulos no Exterior
1.2.1.10.85.10-5	Saldo Contábil Bruto	120
1.2.1.10.85.40-4	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.85.60-0	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.85.70-3	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo	120
1.2.1.10.85.80-6	(+/-) Ajuste a Valor Justo	120
1.2.1.10.91.00-3	Títulos Vinculados a Saldos em Conta Pré-Paga	120
1.2.1.10.91.10-6	Saldo Contábil Bruto	120
1.2.1.10.91.40-5	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
1.2.1.10.91.60-1	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.91.70-4	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo	120
1.2.1.10.91.80-7	(+/-) Ajuste a Valor Justo	120
1.2.1.10.99.00-5	Outros
1.2.1.10.99.10-8	Saldo Contábil Bruto
1.2.1.10.99.40-7	(-) Perda Incorrida Associada ao Risco de Crédito
1.2.1.10.99.60-3	(-) Perda Esperada Associada ao Risco de Crédito	120
1.2.1.10.99.70-6	(+/-) Ajuste de Hedge de Valor Justo	120
1.2.1.10.99.80-9	(+/-) Ajuste a Valor Justo	120

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 426/2023 Alterada pela IN BCB 493/2024

Veja o explicado na conta 1.3.6.25 - TÍTULOS VINCULADOS A SALDOS EM CONTA PRÉ-PAGA quanto ao contido no art. 12 da Lei 12.865/2013 que versa sobre o PATRIMÔNIO EM SEPARADO, visto que os títulos vinculados a esses valores pré-pagos (em aplicações diretas, não vinculadas à revenda) devem estar no SELIC em contas específicas (distintas).

Veja também o explicado nas contas:

1.4.2.02.00-7 - BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS DE MOEDA ELETRÔNICA
4.1.9.30.00-5 - CONTA DE PAGAMENTO PRÉ-PAGA

FUNCIONAMENTO DA CONTA

Quando da realização de operações compromissadas com acordo de livre movimentação, devem ser observados os seguintes procedimentos contábeis:

I - pelo vendedor: reclassificar o título entregue como lastro da operação do desdobramento de subgrupo Livres, código 1.3.1.00, para o adequado subtítulo contábil da rubrica TÍTULOS OBJETO DE OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO, código 1.3.7.10;
II - pelo comprador:
- a) registrar os títulos objeto da operação no adequado subtítulo da rubrica TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO, código 3.0.6.35;
- b) registrar, quando da venda definitiva do título, passivo referente à obrigação de devolução do título na rubrica OBRIGAÇÕES VINCULADAS A OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM TÍTULOS DE LIVRE MOVIMENTAÇÃO, código 4.2.3.40, avaliado pelo valor de mercado do título;
- c) as variações no valor de mercado do título que aumentem o saldo do passivo devem ser reconhecidas como despesas de operações compromissadas no subtítulo Carteira Livre Movimentação, código 8.1.1.50.40-5, e, aquelas que reduzem o saldo do passivo, como receitas de operações compromissadas no subtítulo Posição Vendida, código 7.1.4.10.40-9, devendo ser compensadas as variações positivas e negativas, desde que dentro do próprio semestre e relativas a uma mesma operação;
- d) reclassificar, quando da venda definitiva do título, a operação compromissada da rubrica REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA, código 1.2.1.10.00-5, ou REVENDAS A LIQUIDAR - CÂMARAS DE LIQUIDAÇÃO E COMPENSAÇÃO - OPERAÇÕES GENÉRICAS, código 1.2.1.35.00-4, no último caso por meio de conta redutora de subtítulo de uso interno, para o adequado subtítulo contábil da rubrica REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO VENDIDA, código 1.2.1.30.00-9.

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

MNI 2-12 - Títulos e Valores Mobiliários - Controles
MNI 2-14 - Operações Compromissadas
Esquema de contabilização 19 - Títulos de Renda Fixa e Operações Compromissadas
REGIME DE COMPETÊNCIA
NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade

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NOTA BIBLIOGRÁFICA

PARADA FILHO, Américo Garcia. "Conta 1.2.1.10.00-5 - Revendas a Liquidar - Posição Bancada". COSIF Eletrônico - Portal de Contabilidade. São Paulo, 01/10/2002. CONTABILIDADE. Disponível em https://www.cosif.com.br/mostra.asp?arquivo=contas12110. Acessado sábado, 29 de novembro de 2025.

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