Ano XXV - 14 de julho de 2024

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IAPN 1000 - GUIA PRÁTICO DA AUDITORIA DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS


NBC - NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

NBC-T - NORMAS TÉCNICAS

NBC-TA - NORMAS DE AUDITORIA INDEPENDENTE

IAPN 1000 - GUIA PRÁTICO DA AUDITORIA DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS (Revisada em 18/02/2024)

  • INFORMAÇÕES PRELIMINARES
  • INTRODUÇÃO - itens 1 - 10
  • SEÇÃO I - INFORMAÇÕES BÁSICAS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCEIROS - itens 11 - 69
    • Finalidade e riscos da utilização dos instrumentos financeiros - itens 14 - 19
    • Controles referentes aos instrumentos financeiros - itens 20 - 23
    • Integridade, exatidão e existência - itens 24 - 33
      • Confirmação de negócios e câmaras de compensação - itens 25 - 26
      • Conciliações com bancos e custodiantes - itens 27 - 30
      • Outros controles de integridade, exatidão e existência - itens 31 - 33
    • Avaliação dos instrumentos financeiros - itens 34 - 64
      • Exigências de relatório financeiro - itens 34 - 37
      • Dados observáveis e não observáveis - itens 38 - 39
      • Efeitos dos mercados inativos - itens 40 - 42
      • Processo de avaliação pela administração - itens 43 - 63
      • Assuntos referentes aos passivos financeiros - item 64
    • Apresentação e divulgação dos instrumentos financeiros - itens  65 - 69
      • Categorias de divulgação - itens 67 - 69
  • SEÇÃO II - CONSIDERAÇÕES DE AUDITORIA REFERENTES AOS INSTRUMENTOS FINANCEIROS - itens 70 - 145
    • Ceticismo profissional - itens 71 - 72
    • Considerações no planejamento - itens 73 - 84
      • Entendimento das exigências contábeis e de divulgação - item 74
      • Entendimento dos instrumentos financeiros - itens 75 - 77
      • Utilização daqueles com habilidades especializadas e profissionais com conhecimento em auditoria - itens 78 - 80
      • Entendimento dos controles internos - item 81
      • Entendimento da natureza, papel e atividades da função de autoria interna - itens 82 - 83
      • Entendimento da metodologia utilizada pela administração para avaliar instrumentos financeiros - item 84
    • Avaliações e respostas ao risco de distorções relevantes - itens 85 - 105
      • Considerações gerais referentes aos instrumentos financeiros - itens 85
      • Fatores de risco de fraude - itens 86 - 88
      • Avaliação dos riscos de distorção relevante - itens 89 - 90
      • Fatores a serem considerados na determinação de testar a efetividade operacional dos controles internos e em que extensão - itens 91 - 95
      • Procedimentos substantivos - itens 96 - 97
      • Testes de duplo-propósito - item 98
      • Época dos procedimentos do auditor - itens 99 - 102
      • Procedimentos referentes às afirmações de integridade, exatidão, existência, ocorrência, direitos e obrigações - itens 103 - 105
    • Avaliação dos instrumentos financeiros - itens 106 - 137
      • Exigências de relatório financeiro - itens 106 - 108
      • Avaliação dos riscos de distorção relevante relacionados a valorização - itens 109 - 113
      • Desenvolvimento da abordagem de auditoria - itens 114 - 115
      • Considerações de auditoria quando a administração utiliza fontes externas de preços - itens 116 - 120
      • Considerações de auditoria quando a administração estima os valores justos utilizando um modelo - itens 121 - 132
      • Considerações de auditoria quando é utilizado especialista da administração - itens 133 - 135
      • Desenvolvimento de estimativa pontual ou intervalo - itens 136 - 137
    • Apresentação e divulgação dos instrumentos financeiros - itens 138 - 141
      • Procedimentos referentes à apresentação e divulgação dos instrumentos financeiros - itens 140 - 141
    • Outras considerações relevantes de auditoria - itens 142 - 145
      • Representações formais - item 142
      • Comunicação com os responsáveis pela governança e outros - itens 143 - 145
  • APÊNDICE: Exemplos de controles internos referentes aos instrumentos financeiros

A partir de 01/06/2019 passou a vigorar a NBC-PG-01 (Código de Ética Profissional do Contador)

Veja também:

  1. MTVM - MANUAL DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS
    1. MTVM - Avaliação - Mensuração - Valorização - Marcação a Mercado = Mark to Market
    2. MTVM - Derivativos Financeiros e outros
    3. MTVM - Valores Mobiliários
    4. MTVM - Ouro - Ativo Financeiro
    5. Caderno de Fórmulas - B3 - Brasil, Bolsa e Balcão = BM&F + BOVESPA + CETIP
    6. CARTILHAS DA CETIP - CENTRAL DE TÍTULOS PRIVADOS (Denominação Original)
  2. MTVM - MERCADOS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - Todos
    1. MERCADO À VISTA - AÇÕES
    2. MERCADO SPOT DE OURO
    3. MERCADO FUTURO - OPERAÇÕES DE HEDGE
    4. MERCADO A TERMO
    5. MERCADO DE OPÇÕES
      1. OPÇÕES SIMPLES = OPÇÕES DE COMPRA E DE VENDA
        1. VENDA DE OPÇÃO DE COMPRA X COMPRA DE OPÇÕES DE COMPRA
        2. VENDA DE OPÇÃO DE VENDA X COMPRA DE OPÇÃO DE VENDA
      2. OPÇÕES EXÓTICAS
        1. OPÇÕES FLEXÍVEIS - BOX DE DUAS PONTAS
        2. BOX DE CAPTAÇÃO E DE APLICAÇÃO
        3. Tributação das Operações de BOX - Lei 11.033/2004
  3. AUDITORIA ANALÍTICA - Fluxogramas com Rotinas Administrativas, Operacionais, Contábeis, Tributárias e de Integração entre seções, departamentos, filiais, representantes comerciais, fornecedores, inclui Participações Societárias.
  4. COSIF - INSTRUMENTOS FINANCEIROS
    1. COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e com Títulos e Valores Mobiliários, inclui Derivativos Financeiros
    2. COSIF 1.35 - Instrumentos Financeiros - Cessão de Direitos Creditórios
    3. COSIF 1.3 - Disponibilidades - Aplicações em Ouro
    4. COSIF 1.10.4 - Valores em Moedas Estrangeiras
    5. COSIF 1.28 - Câmbio
    6. COSIF 1.28.2 - Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
  5. NBC - NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
    1. NBC-TG-39 - Instrumentos Financeiros - Apresentação
    2. NBC-TG-40 - Instrumentos Financeiros - Evidenciação
    3. NBC-CTG-03 - Instrumentos Financeiros - Reconhecimento, Mensuração e Evidenciação
    4. NBC-ITG-06 - Hedge de Investimento Líquido em Operação no Exterior
  6. RIR/2018 - LIVRO III - TRIBUTAÇÃO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS

Coletânea por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador deste COSIFE







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