início > contabilidade Ano XX - 24 de junho de 2019



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CONTA 4.7.1.80

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 4.0.0.00.00-8 - PASSIVO CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
GRUPO: 4.7.0.00.00-1 - INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
SUBGRUPO: 4.7.1.00.00-4 - Instrumentos Financeiros Derivativos

CONTA: 4.7.1.80.00-0 DERIVATIVOS DE CRÉDITO - PASSIVO (Revisada em 16/04/2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
4.7.1.80.10-3 Swap de Crédito UBDKIFJACTSWER-LMN--YZ --- ---
4.7.1.80.13-4 Swap de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IFJACTSWE--LMN--Y- --- ---
4.7.1.80.30-9 Swap de Taxa de Retorno Total UBDKIFJACTSWER-LMN--YZ --- ---
4.7.1.80.33-0 Swap de Taxa de Retorno Total - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IFJACTSWE--LMN--Y- --- ---

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro dos derivativos de crédito, observado que:

I - nas operações de swap de crédito deve ser registrado na data da contratação, pela contraparte receptora do risco, o valor recebido ou a receber referente à taxa de proteção pela recepção do risco de crédito, sendo apropriado como receita em razão do prazo de fluência do contrato, ou apropriado integralmente quando da ocorrência do evento de crédito, avaliado, no mínimo, mensalmente pelo valor de mercado;

II - nas operações de swap de taxa de retorno total deve ser registrado o valor a pagar, tendo como contrapartida a adequada conta de despesa, avaliado, no mínimo, mensalmente pelo valor de mercado.

BASE NORMATIVA: Carta Circular BCB 3073 1V/VI e 6; Carta Circular BCB 3.902/2018

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO:

VER:

COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e com Títulos e Valores Mobiliários

MNI - MANUAL DE NORMAS E INSTRUÇÕES


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