CONTA 4.7.1.80 - DERIVATIVOS DE CRÉDITO - PASSIVO

CONTA 4.7.1.80.00.00-6 - DERIVATIVOS DE CRÉDITO - PASSIVO

FUNÇÃO:

Registrar obrigações decorrentes de derivativos de crédito

SUBCONTAS:

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 429/2023

FUNCIONAMENTO:

1. Nas operações de swap de crédito deve ser registrado na data da contratação (pela contraparte receptora do risco) o valor recebido ou a receber referente à taxa de proteção pela recepção do risco de crédito, sendo apropriado como receita em razão do prazo de fluência do contrato, ou apropriado integralmente quando da ocorrência do evento de crédito, avaliado, no mínimo, mensalmente pelo valor de mercado;
2. Nas operações de swap de taxa de retorno total deve ser registrado o valor a pagar, tendo como contrapartida a adequada conta de despesa, avaliado, no mínimo, mensalmente pelo valor de mercado.

VER: MNI - MANUAL ALTERNATIVO DE NORMAS E INSTRUÇÕES

1. MNI 2-1-9 - Garantias de Operações
2. MNI 2-1-10 - Prestação de Garantias
3. MNI 2-1-19 - Operações de Swap e de Derivativos de Crédito