ESQUEMA DE REGISTRO CONTÁBIL - Nº 41

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 41 - Custódia de Valores (Revisada em 22-02-2024)

1. Valores de terceiros para custódia na própria instituição

1.1 Na custódia

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

1.2 Na baixa

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2. Valores de terceiros para custódia em outra instituição

2.1 Na custódia

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

2.2. Pela remessa para outra instituição:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2.3 Na baixa - pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2.4. Pela entrega dos títulos ao cliente:

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

3. Valores próprios custodiados

3.1 Custodiado na própria instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

3.2 Remetido para custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

3.3 Pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

3.3 Pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

4. Títulos de própria emissão custodiados na CETIP

4.1. Custódia de títulos de própria emissão:

4.1.1. Custódia no CETIP - na emissão

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.1.2. Transferência da custódia, quando da venda dos títulos a clientes

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.1.3. Transferência da custódia quando da recompra

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.1.4. Baixa do título no vencimento.

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP

4.2. Títulos emitidos por outras instituições:

4.2.1. Por ocasião da compra dos títulos para carteira própria

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.2.2. Transferência da custódia, quando da venda dos títulos a clientes

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.2.3. Transferência da custódia quando da recompra

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.2.4. Por ocasião da venda do título ou no vencimento.

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP

5. Títulos Públicos custodiados no SELIC

5.1. Quando da compra dos títulos para a carteira própria:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

5.2. Quando da venda dos títulos para Clientes:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - SELIC
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

5.3. Quando da Recompra dos títulos de Clientes:

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - SELIC

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

5.4. Quando da venda dos títulos para outras instituições:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC