início > contabilidade Ano XX - 21 de julho de 2019



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ESQUEMA DE REGISTRO CONTÁBIL - Nº 41

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 41 - Custódia de Valores (Revisada em 20-08-2017)

  1. Valores de terceiros para custódia na própria instituição
  2. Valores de terceiros para custódia em outra instituição
  3. Valores próprios custodiados
  4. Títulos de própria emissão custodiados na CETIP
  5. Títulos Públicos custodiados no SELIC

NOTA DO COSIFE: Veja:

1. Valores de terceiros para custódia na própria instituição

1.1 Na custódia

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

1.2 Na baixa

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2. Valores de terceiros para custódia em outra instituição

2.1 Na custódia

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

2.2. Pela remessa para outra instituição:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2.3 Na baixa - pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

2.4. Pela entrega dos títulos ao cliente:

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros

3. Valores próprios custodiados

3.1 Custodiado na própria instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

3.2 Remetido para custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

3.3 Pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

3.3 Pela retirada da custódia em outra instituição:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.80.00-9 - VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios

4. Títulos de própria emissão custodiados na CETIP

4.1. Custódia de títulos de própria emissão:

4.1.1. Custódia no CETIP - na emissão

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.1.2. Transferência da custódia, quando da venda dos títulos a clientes

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.1.3. Transferência da custódia quando da recompra

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.1.4. Baixa do título no vencimento.

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP

4.2. Títulos emitidos por outras instituições:

4.2.1. Por ocasião da compra dos títulos para carteira própria

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.2.2. Transferência da custódia, quando da venda dos títulos a clientes

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.2.3. Transferência da custódia quando da recompra

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - CETIP
Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

4.2.4. Por ocasião da venda do título ou no vencimento.

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - CETIP

5. Títulos Públicos custodiados no SELIC

5.1. Quando da compra dos títulos para a carteira própria:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

5.2. Quando da venda dos títulos para Clientes:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - SELIC
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

5.3. Quando da Recompra dos títulos de Clientes:

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - de Terceiros - SELIC

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

5.4. Quando da venda dos títulos para outras instituições:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA - Próprios - SELIC


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