CONTA 1.2.9.90.00-5 - APLICAÇÕES FINANCEIRAS

NOTA DO COSIFE:

NORMAS DO BACEN ANTERIORMENTE VIGENTES

Seus subtítulos evidenciam a origem ou a destinação dos recursos aplicados.

Esse título está sujeito à conciliação periódica, sendo obrigatória no levantamento do balancete mensal e por ocasião da realização da assembléia do grupo.

Deve-se observar a legislação e a regulamentação vigentes para o tratamento dos rendimentos apurados nas aplicações financeiras com vistas à correta classificação no subtítulo adequado.

A escrituração deve evidenciar, em controles internos, as aplicações financeiras realizadas por grupo de consórcio, inclusive quanto aos rendimentos correspondentes e aos prazos de sua aplicação.

A remuneração do subtítulo Disponibilidades do Grupo, código 1.2.9.90.12-2 do Cosif, terá como contrapartida o subtítulo Rendimentos de Aplicações Financeiras, código 4.9.8.98.20-4 do Cosif, exceto pela remuneração relativa a recebimentos não identificados, que terá como contrapartida o subtítulo Recebimentos não Identificados, código 4.9.8.82.07-6 do Cosif, e pela remuneração do Fundo de Reserva que terá como contrapartida o subtítulo Fundo de Reserva, código 4.9.8.98.15-6 do Cosif.

A Carta Circular BCB 2.418/1993 e a Carta Circular BCB 3.097/2003 foram REVOGADAS pela Carta Circular BCB 3.147/2004 a partir de 01/07/2005.

A Carta Circular BCB 3.147/2004 excluiu desta conta os seguintes subtítulos:

• 1.2.9.90.10-8 - Fundo Comum
• 1.2.9.90.20-1 - Fundo de Reserva
• 1.2.9.90.40-7 - Vinculadas a Contemplações - Lance Embutido
• 1.2.9.90.50-0 - Vinculadas a Contemplações - Lance FGTS

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

1. Debitada pelo valor das aplicações e rendimentos apurados.
2. Creditada pelo resgate das aplicações.

VER:

1. COSIF 1.26 - Consórcios
2. Esquema de Contabilização 29 - Consórcios
3. MNI 6-18 - Consórcio
4. MNI 10 - SISORF - CONSÓRCIOS
5. MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários
6. MNI 2-12 - Títulos e Valores Mobiliários