início > contabilidade Ano XX - 20 de agosto de 2019



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1.1.2.92.00-3 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 1.0.0.00.00-7 - ATIVO CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
GRUPO: 1.1.0.00.00-6 - DISPONIBILIDADES
SUBGRUPO: 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

CONTA: 1.1.2.92.00-3 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS (Revisada em 16-04-2019)

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro do valor dos depósitos de livre movimentação, mantidos em estabelecimentos bancários pelos grupos de consórcio.

A escrituração deve evidenciar, em controles diários internos, o saldo existente em nome do grupo.

É obrigatória a conciliação do saldo dessa conta, pelo menos por ocasião do balancete mensal, sendo que os respectivos extratos fornecidos pelo banco depositário, bem como os documentos de conciliação, devem ser arquivados em ordem cronológica em pasta própria para averiguações.

A conciliação do saldo dessa conta deve contemplar controles diários de modo a se evidenciar os lançamentos não correspondidos por grupo.

Todos os documentos representativos de pagamentos, efetuados em nome do grupo, devem ter suas cópias arquivadas em ordem cronológica, em pastas próprias para averiguações, com indicação da finalidade do pagamento.

Cabe à administradora do grupo a observância das normas regulamentares vigentes.

BASE NORMATIVA: (arta Circular BCB 2418 1V AN IV; Carta Circular BCB 3147 - Anexo IV 2

NOTA DO COSIFE:

A Carta Circular BCB 2.418/1993 foi REVOGADA e substituída pela Carta Circular BCB 3.147/2004 com vigência a partir de 01/07/2005.

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Debitada pelo valor dos depósitos efetuados.
- Creditada pelo valor das utilizações, inclusive transferências para aplicações financeiras.

VER:


(...)

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