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EMPRÉSTIMOS DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO - TÍTULOS PODRES

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
ESQUEMA 51 - Empréstimo de Títulos e Valores Mobiliários

ESQUEMA 51-05 - EMPRÉSTIMOS DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO - TÍTULOS PODRES (Revisada em 22-02-2024)

Obrigações por TDA - Títulos da Dívida Agrária Tomados por Empréstimo
1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada
Direitos por Empréstimo de TDA - Títulos da Dívida Agrária da Carteira Própria
1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada
Obrigações por Certificados de Privatização tomados por Empréstimo
1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada
Direitos por Empréstimo de Certificados de Privatização da Carteira Própria
1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada

NOTA DO COSIFE:

A subconta DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.

A subconta RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.

No COSIF 1.1.5.9 lê-se: Subtítulos de Uso Interno - a instituição pode adotar desdobramentos de uso interno ou desdobrar os de uso oficial, por exigência do Banco Central ou em função de suas necessidades de controle interno e gerencial, devendo, em qualquer hipótese, ser passíveis de conversão ao sistema padronizado.

Veja também:

MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários - Demais Direitos Creditórios Negociáveis
- TDA - Título da Dívida Agrária
- Títulos Públicos e Precatórios
Precatórios Judiciais e Outros Créditos Junto ao Governo
- Contabilização e Compensação dos Créditos Junto ao Governo
Títulos Podres Versus Privatização das Empresas Estatais
Os Fundos de Investimentos e os Títulos Podres
Cessão de Direitos Creditórios - Texto Elucidativo
Esquema 31 - Operações e Aquisição de Direitos Creditórios

1. Obrigações por TDA - Títulos da Dívida Agrária Tomados por Empréstimo

Com renda Antecipada
Com renda Postergada

1.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

1.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

2. Direitos por Empréstimo de TDA - Títulos da Dívida Agrária da Carteira Própria

Com renda Antecipada
Com renda Postergada

2.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

2.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

3. Obrigações por Certificados de Privatização tomados por Empréstimo

Com renda Antecipada
Com renda Postergada

3.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO TOMADOS POR EMPRÉSTIMO

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

3.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

4. Direitos por Empréstimo de Certificados de Privatização da Carteira Própria

Com renda Antecipada
Com renda Postergada

4.1. Com renda Antecipada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

4.2. Com renda Postergada

a) - Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.5.10.00-6 - MOEDAS DE PRIVATIZAÇÃO

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA

b) - Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS

c) - Pela liquidação do contrato:

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

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