início > contabilidade Ano XX - 24 de junho de 2019



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Esquemas de Registros Contábeis - nº 16

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 16 - Serviço de Compensação de Cheques e Outros Papéis

Pagamentos (na dependência centralizadora) - Cheques e Outros Papéis contra outras instituições remetidos ao Serviço Pagamentos Brasileiro

  1. No dia da sessão de troca - cheques e documentos liquidáveis pelo Serviço de Compensação, recebidos no expediente
  2. No dia da sessão de troca - cheques e documentos remetidos ao Serviço de Compensação
  3. No dia da sessão de troca - cheques e documentos que não alcançarem a sessão de troca
  4. No dia da sessão de devolução - cheques e documentos devolvidos pelo Serviço de Compensação
  5. No dia da sessão de devolução - cheques e documentos remetidos ao Serviço de Compensação e acolhidos
  6. Pela transferência do saldo no Banco do Brasil S/A para Reserva Bancária depositada no Banco Central
  7. No dia da sessão de devolução - crédito ao cedente dos cheques acolhidos (registro 2.2)
  8. No dia da sessão de devolução - remessa ao Serviço de Compensação dos cheques e outros papéis que não alcançarem a sessão de troca do dia anterior (registro 3)

1. No dia da sessão de troca - cheques e documentos liquidáveis pelo Serviço de Compensação, recebidos no expediente

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelos cheques recebidos em depósito)
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Centralizadora

NOTA DO COSIFE: Veja:

2. No dia da sessão de troca - cheques e documentos remetidos ao Serviço de Compensação

2.1. Recebidos por caixa

Débito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pela remessa ao serviço de compensação dos cheques em caixa, recebidos na centralizadora)

2.2. Recebidos de congêneres não participantes da compensação integrada a que a dependência centralizadora se vincular ou de correspondentes

Débito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Dependências no País
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Correspondentes no País
(pela remessa ao serviço de compensação dos cheques recebidos de dependências e correspondentes não participantes da compensação)

3. No dia da sessão de troca - cheques e documentos que não alcançarem a sessão de troca

Débito - 1.4.1.20.00-0 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

4. No dia da sessão de devolução - cheques e documentos devolvidos pelo Serviço de Compensação

4.1. Cheques e documentos recebidos no expediente

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Centralizadora
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

4.2. Devolução de valores para as dependências participantes do Serviço de Compensação (centralizadas)

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

4.3 Devolução de valores para as congêneres não participantes da compensação integrada a que a dependência centralizadora se vincular ou a correspondentes

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
Débito - 4.1.2.00.00-3 - Depósitos de Poupança
Débito - 4.1.3.00.00-6 - Depósitos Interfinanceiros
Débito - 4.1.4.00.00-9 - Depósitos sob Aviso
Débito - 4.1.5.00.00-2 - Depósitos a Prazo
Débito - 4.1.8.00.00-1 - Depósitos em Moedas Estrangeiras
(pelo estorno do depósito em cheque em razão da devolução do cheque depositado)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
Crédito - 4.1.2.00.00-3 - Depósitos de Poupança
Crédito - 4.1.3.00.00-6 - Depósitos Interfinanceiros
Crédito - 4.1.4.00.00-9 - Depósitos sob Aviso
Crédito - 4.1.5.00.00-2 - Depósitos a Prazo
Crédito - 4.1.8.00.00-1 - Depósitos em Moedas Estrangeiras
(pelo registro do cheque depositado e devolvido pelo Serviço de Compensação)

5. No dia da sessão de devolução - cheques e documentos remetidos ao Serviço de Compensação e acolhidos

Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

6. Pela transferência do saldo no Banco do Brasil S/A para Reserva Bancária depositada no Banco Central

Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
Crédito - 1.1.2.10.00-9 - BANCO DO BRASIL S.A. - CONTA DEPÓSITOS

7. No dia da sessão de devolução - crédito ao cedente dos cheques acolhidos (registro 2.2)

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
Crédito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS
Crédito - 4.4.4.30.00-7 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
Crédito - 4.1.2.00.00-3 - Depósitos de Poupança
Crédito - 4.1.3.00.00-6 - Depósitos Interfinanceiros
Crédito - 4.1.4.00.00-9 - Depósitos sob Aviso
Crédito - 4.1.5.00.00-2 - Depósitos a Prazo
Crédito - 4.1.8.00.00-1 - Depósitos em Moedas Estrangeiras
(pela liberação do depósito em cheque)

8. No dia da sessão de devolução - remessa ao Serviço de Compensação dos cheques e outros papéis que não alcançarem a sessão de troca do dia anterior (registro 3)

Débito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.4.1.20.00-0 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO


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