ESQUEMA DE REGISTRO CONTÁBIL - Nº 15 - Recebimentos e Pagamentos por Conta de Terceiros

ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO

Esquema 15 - Recebimentos e Pagamentos por Conta de Terceiros (Revisada em 22-02-2024)

De sociedades ligadas
De outros clientes

NOTA DO COSIFE:

Sobre os RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS e sobre os RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS, veja, em especial, o COSIF 1.5.5.

Existem ainda:

Contas Patrimoniais e Contas de Compensação
1. Cobrança Simples
2. Cobrança Caucionada
3. Cobrança de Títulos Descontados
Contas Salário - Portabilidade de Créditos

Texto com a legislação pertinente: Obrigações dos Bancos Como Mandatários por Cobrança

Esquemas:

1. De sociedades ligadas

1.1 Na dependência detentora da conta de depósitos

1.1.1 Recebimento por conta de sociedade ligada

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo recebimento por caixa)
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do devedor)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente da sociedade ligada)

1.1.2. Pagamento por conta de sociedade ligada

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente da sociedade ligada)
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente do credor)

1.1.3 Correspondência de aviso de recebimento efetuado por outra dependência

Débito - 4.5.1.70.00-5 - RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente da sociedade ligada)

1.1.4 Correspondência de aviso de pagamento efetuado por outra dependência

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente da sociedade ligada)
Crédito - 1.5.1.50.00-0 - PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

1.2 Em dependência não detentora da conta de depósitos

1.2.1 Recebimento e simultânea transferência para a dependência detentora da conta de depósitos

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo recebimento por caixa)
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do devedor)
Crédito - 4.5.1.70.00-5 - RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS

1.2.2 Pagamento e simultânea transferência para a dependência detentora da conta de depósitos

Débito - 1.5.1.50.00-0 - PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa)

2. De outros clientes

2.1 Na dependência detentora da conta de depósitos

2.1.1 Recebimento por conta de clientes

NOTA DO COSIFE:

A mais adequada conta de Depósitos seria DEPÓSITOS À VISTA.

Porém, se houver acordo com o cliente, o crédito pode ser lançado em outras contas tais como, por exemplo, DEPÓSITOS DE POUPANÇA, DEPÓSITOS SOB AVISO (COSIF 1.5.5.12), ORDENS DE PAGAMENTO(COSIF 1.5.5.14) ou, ainda, 4.1.1.85.00-1 - DEPÓSITOS VINCULADOS, conforme determina o COSIF 1.5.5.10, COSIF 1.5.5.11 e COSIF 1.5.5.13.

2.1.2 Pagamento

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do devedor)
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente do credor)

2.1.3 Correspondência de aviso de recebimento efetuado por outra dependência

Débito - 4.5.1.80.00-2 - RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente do credor)

NOTA DO COSIFE:

Sobre os RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS e sobre os RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS, ver, em especial, o COSIF 1.5.5.

2.1.4 Correspondência de aviso de pagamento efetuado por outra dependência.

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do devedor)
Crédito - 1.5.1.60.00-7 - PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS

NOTA DO COSIFE:

Sobre os PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS e sobre os PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS ver o COSIF 1.5.5.

2.2 Em dependência não detentora da conta de depósitos

2.2.1 Recebimento e transferência simultânea para a dependência detentora da conta de depósitos

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo recebimento por caixa)
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo débito da conta corrente do devedor)
Crédito - 4.5.1.80.00-2 - RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS

2.2.2 Pagamentos e simultânea transferência para a dependência detentora da conta de depósitos

Débito - 1.5.1.60.00-7 - PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelo pagamento por caixa)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito da conta corrente do credor)

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