CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 6 - Depósitos Interfinanceiros

Esquema 6-03 - Instituições que não mantenham conta de Reservas Bancárias, operando no sistema

1. Instituições que não mantenham conta de Reservas Bancárias, operando no sistema Como aplicador
   1. No dia da operação (D):
   2. Apropriação de rendas
   3. Constituição de provisão, quando for o caso
   4. No dia do vencimento (V)
2. Instituições que não mantenham conta de Reservas Bancárias, operando no sistema Como captador
   1. No dia da operação (D)
   2. Apropriação de despesas
   3. No dia do vencimento (V)

1 - Instituições que não mantenham conta de Reservas Bancárias, operando no sistema Como aplicador

1. No dia da operação (D):
2. Apropriação de rendas
3. Constituição de provisão, quando for o caso
4. No dia do vencimento (V)

1.1 No dia da operação (D):

Débito - 1.2.2.10.00-8 - APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor de resgate se prefixado ou valor aplicado, se pós-fixado)
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
(valor aplicado [ida])
Crédito - 1.2.2.10.91-2 - RENDAS A APROPRIAR DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor da renda, se prefixado)

1.2 Apropriação de rendas

Débito - 1.2.2.10.91-2 - RENDAS A APROPRIAR DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(se prefixado)
Débito - 1.2.2.10.00-8 - APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(se pós-fixado)
Crédito - 7.1.4.20.00-4 - RENDAS DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor da renda)

1.3 Constituição de provisão, quando for o caso

Débito - 8.1.8.30.00-0 - DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS
Crédito - 1.2.2.99.00-5 - PROVISÃO PARA PERDAS EM APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS

1.4 No dia do vencimento (V)

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
(pelo valor de resgate [volta])
Crédito - 1.2.2.10.00-8 - APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS

2 - Instituições que não mantenham conta de Reservas Bancárias, operando no sistema Como captador

1. No dia da operação (D)
2. Apropriação de despesas
3. No dia do vencimento (V)

2.1 No dia da operação (D)

Débito - 4.1.3.10.91-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor da despesa, se prefixado)
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
(pelo valor captado)
Crédito - 4.1.3.10.00-3 - DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor de resgate se prefixado ou valor captado, se pós-fixado)

2.2 Apropriação de despesas

Débito - 8.1.1.20.00-2 - DESPESAS DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(valor da despesa)
Crédito - 4.1.3.10.91-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(se prefixado)
Crédito - 4.1.3.10.00-3 - DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(se pós-fixado)

2.3 No dia do vencimento (V)

Débito - 4.1.3.10.00-3 - DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS
(pelo valor de resgate [volta])
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários