CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS - Controle

PADRON - PLANO DE CONTAS PADRONIZADO
FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS
7.000. CONTAS DE COMPENSAÇÃO
7.010. CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS

7.017. CONTROLE (Revisado em 21-02-2024)

• 7.017.01. Aplicações Em Ouro
• 7.017.02. Disponibilidades em Moedas Estrangeiras
• 7.017.03. Bancos - Contas em Moedas Estrangeira
• 7.017.04.
• 7.017.05.
• 7.017.06. Estoques
• 7.017.07.
• 7.017.08. Orçamento de Gestão Anual
• 7.017.09. Outras Contas de Controle

FUNÇÃO:

A conta registra, nos subtítulos apropriados, em contrapartida com Controles, em Contas de Compensação Passivas, as quantidades movimentadas nas respectivas subcontas a seguir descritas. Os valores são lançados em contas patrimoniais.

No subtítulo Aplicações Em Ouro são contabilizadas as quantidades entradas e saídas dos estoques de ouro, por tipo de ouro adquirido, restando ao final de cada movimentação o saldo existente.

No subtítulo Disponibilidades em Moedas Estrangeiras são contabilizadas as quantidades entradas e saídas dos estoques de moedas estrangeiras, por país da moeda estrangeira, restando ao final de cada movimentação o saldo existente.

No subtítulo Bancos - Contas em Moedas Estrangeiras são contabilizadas as quantidades entradas e saídas nas contas correntes bancárias em moedas estrangeiras, por estabelecimento bancário e pelo país da respectiva moeda estrangeira, restando ao final de cada movimentação o saldo existente.

No subtítulo Estoques são contabilizadas as quantidades entradas e saídas nos estoques, por tipo de estoque e por tipo de produto ou mercadoria, restando ao final de cada movimentação o saldo existente.

INVENTÁRIO E CONCILIAÇÕES

O saldo e a movimentação dos subtítulos da conta são periodicamente conciliados. Essa conciliação de saldos será obrigatoriamente efetuada por ocasião do levantamento dos balancetes mensais, dos balanços patrimoniais e dos balanços ou balancetes intermediários, com regularização das pendências mediante o seu registro na contabilidade.

Os papéis de trabalho relativos à conciliação, devidamente autenticados pelo funcionário que a procedeu, devem ficar arquivados junto aos demais documentos contábeis para que possam ser averiguados pela auditoria interna ou pelos auditores independentes.

LEGISLAÇÃO E NORMAS REGULAMENTARES

• NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade
  • NBC-ITG-2000 - Escrituração Contábil - Contas de Compensação - itens 29 e 30
  • NBC-CTG-2001 - Formalidade da Escrituração Contábil em Forma Digital para Fins de Atendimento ao Sistema Público de Escrituração digital - SPED