início > contabilidade Ano XXI - 12 de julho de 2020


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FUNÇÃO DA CONTABILIDADE FORENSE

CONTABILIDADE FORENSE

AUDITORIA OU PERÍCIA EM AUXÍLIO AO PODER JUDICIÁRIO (Revisado em 14-05-2020)

  1. FUNÇÃO DA CONTABILIDADE FORENSE
    1. Auxiliar na apuração das Provas necessárias à condenação dos fraudadores
    2. Verificação da Escrituração - Código Civil - artigo 1.190 e seguintes
  2. FUNÇÃO DOS CONTABILISTAS NA APURAÇÃO DOS FATOS
    1. Contador - Responsável pela contabilização
    2. Auditor Interno - Apura fraudes contra o patrimônio do seu patrão(entidade pública ou privada, com ou sem fins lucrativos)
    3. Auditor Independente - Apura fraudes contra credores na Companhia Aberta e nas demais entidades de interesse público
    4. Perito Contador - Apura provas na documentação e na escrituração contábil em auxílio ao Poder Judiciário
    5. Auditor Fiscal - Apuração de fraudes contra o Sistema Tributário
  3. COMPETÊNCIA LEGAL - CÓDIGO CIVIL DE 2002 - DIREITO DA EMPRESA -ESCRITURAÇÃO
  4. PROVAS OBTIDAS DE FORMA ILEGAL

A Contabilidade Forense tem a finalidade de apurar crimes empresariais, de servidores públicos e de bandidos,tendo entre esses crimes o planejamento tributário baseado na sonegação fiscal e na lavagem de dinheiro obtido na ilegalidade. Tem ainda a  finalidade de desvendar a ocultação de bens, direitos e valores em paraísos fiscais, a transformação de sociedades nominativas em anônimas por meio de fundos de investimentos que emitam cotas ao portador.

É preciso deixar claro que diante de tais atos condenáveis quase sempre acontece a Blindagem Fiscal e Patrimonial do sonegador de tributos.

Por meio dos sinais exteriores de riqueza a contabilidade forense tem a finalidade de encontrar o dinheiro de corruptos, que foi obtido em crimes contra investidores e em desfalques em entidades públicas e privadas.

Enfim, o perito contábil forense auxilia o Poder Judiciário a procurar o dinheiro ganho na criminalidade e o dinheiro de corruptos, sonegadores, fraudadores, traficantes e terroristas que esteja escondido em paraísos fiscais ou em nome de "testas de ferro" ou "laranjas".

Os indícios que servirão de base para que o juiz determine como proceder durante o processo judicial,geralmente estão na chamada de Contabilidade Criativa ou Contabilidade Fraudulenta. No pertinente roteiro estão os conceitos e o resumo da legislação de combate aos crimes empresariais contábeis e operacionais.

Como resultado do apurado, serão preparados Papéis de Trabalho, utilizando a TI - Tecnologia da Informação ou não, com a documentação arrecadada em razão da Autoria ou Perícia realizada.


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