início > contabilidade Ano XX - 22 de julho de 2019



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Esquemas de Registros Contábeis - nº 16

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 16 - Serviço de Compensação de Cheques e Outros Papéis

Cheques não liquidáveis por intermédio do Serviço de Compensação

  1. Cobrança a cargo da própria agência que os acolheu
  2. Cobrança, a cargo de congêneres ou de correspondente, de cheques sacados contra outro estabelecimento, acolhidos sem outro encargo, além das despesas normais de cobrança
  3. Cobrança de cheques sacados contra outro estabelecimento, quando se tratar de cheques pré-datados descontados

1. Cobrança a cargo da própria agência que os acolheu

1.1. Quando acolhidos em depósitos

1.1.1. Pelo débito na conta do emitente do cheque depositado

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

1.1.2. Pelo crédito na conta do favorecido pelo depósito

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista

2. Cobrança, a cargo de congêneres ou de correspondente, de cheques sacados contra outro estabelecimento, acolhidos sem outro encargo, além das despesas normais de cobrança

2.1. Quando acolhido em depósito

2.1.1. Incorporação ao movimento do dia

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR

2.1.2. No final do expediente

Débito - 1.5.2.10.00-5 - CHEQUES E ORDENS A RECEBER
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

2.1.3. Remessa do cheque para cobrança

Débito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS
Débito - 4.4.4.30.00-7 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 1.5.2.10.00-5 - CHEQUES E ORDENS A RECEBER

2.1.4 Liquidação do cheque ou devolução por irregularidade

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
Crédito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS
(se a cobrança foi a cargo de congêneres)
Crédito - 4.4.4.30.00-7 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
(se a cobrança foi a cargo de correspondentes)

2.1.6. Pelo recebimento do numerário ou do crédito na Reserva Bancária ou na contabilidade do correspondente

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
Débito - 1.4.4.30.00-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS - Crédito de Numerário a Receber
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito do documento em cobrança)

2.1.7. Pelo estorno do cheque ou outros papéis devolvidos por irregularidades

Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo estorno do cheque depositado ou outros papéis devolvidos pelo correspondente)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito que está sendo estornado)

3. Cobrança de cheques sacados contra outro estabelecimento, quando se tratar de cheques pré-datados descontados

  1. Pelo descontos do cheque pré-datado
  2. Pela apropriação das receitas mensalmente
  3. Pela apropriação das receitas mensalmente
  4. Pela remessa do cheque para cobrança
  5. Pela baixa do título descontado
  6. Pelo recebimento do numerário

3.1. Pelo descontos do cheque pré-datado

Débito - 1.6.1.30.00-5 - TÍTULOS DESCONTADOS
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo líquido da operação)
Crédito - 1.6.1.30.00-5 - TÍTULOS DESCONTADOS - RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DESCONTADOS
(pelas receitas totais)
Crédito - 4.9.1.10.00-9 - IOF A RECOLHER
(pelo imposto devido)

3.2. Pela apropriação das receitas mensalmente

Débito - 1.6.1.30.00-5 - TÍTULOS DESCONTADOS - RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DESCONTADOS
Crédito - 7.1.1.10.00-8 - RENDAS DE TÍTULOS DESCONTADOS
(pela apropriação das rendas mensalmente e no vencimento da operação)

3.3. Pela apropriação das receitas mensalmente

Débito - 1.5.2.10.00-5 - CHEQUES E ORDENS A RECEBER
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
(pelo lançamento do cheque a receber junto ao outro estabelecimento)

3.4. Pela remessa do cheque para cobrança

Débito - 4.4.4.30.00-7 - CORRESPONDENTES NO PAÍS
Crédito - 1.5.2.10.00-5 - CHEQUES E ORDENS A RECEBER
(pela remessa do cheque para cobrança no vencimento pré-datado)

3.5. Pela baixa do título descontado

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR
Crédito - 1.6.1.30.00-5 - TÍTULOS DESCONTADOS
(pelo acolhimento do cheque)

3.6. Pelo recebimento do numerário

Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
Crédito - 1.4.4.30.00-6 - CORRESPONDENTES NO PAÍS - Crédito de Numerário a Receber


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