Esquema 7.2 - Depósito a Prazo com Emissão de Certificado - CDB

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 7 - Depósitos a Prazo

Esquema 7-02 - Depósito a Prazo com Emissão de Certificado - CDB

Emissão do Certificado
Apropriação dos rendimentos durante a permanência do certificado em carteira (corrigir o valor do certificado sem sensibilizar a conta de despesa)
Pela colocação do certificado
Pela contabilização dos encargos mensais ou fração de mês, conforme o caso
Pela recompra de Certificados de Própria Emissão antes do prazo de vencimento.
Pelo resgate do certificado no seu vencimento

NOTA DO COSIFE:

Veja:

COSIF 1.12 - Normas Básicas - Recursos de Depósitos (entre outros)
- COSIF 1.12.2 - Depósitos a Prazo
IMPOSTO DE RENDA NA FONTE - Regulamento do Imposto de Renda - RIR/1999
MNI 2-7 - Depósitos
- MNI 2-7-1 - Disposições Gerais
- MNI 2-7-4 - A Prazo
- MNI 2-7-5 - De Domiciliados no Exterior
- MNI 2-7-7 - A Prazo de Reaplicação Automática
- MNI 2-7-8 - De Consignação em Pagamento
MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários

Nota 3:

Os títulos emitidos pelas instituições financeiras devem ser obrigatoriamente custodiados na CETIP ou em outra Câmara de Liquidação e Custódia. Portanto, não devem ser esquecidos os lançamentos de Custódia dos Títulos de conformidade com o Esquema de Contabilização 41

1. Emissão do Certificado

Débito - 4.1.5.10.97-5 - CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A PRAZO EM CARTEIRA
Crédito - 4.1.5.10.10-2 - DEPÓSITOS A PRAZO - COM CERTIFICADO

Ver NOTA 3

2. Apropriação dos rendimentos durante a permanência do certificado em carteira (corrigir o valor do certificado sem sensibilizar a conta de despesa)

Débito - 4.1.5.10.97-5 - CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A PRAZO EM CARTEIRA
Crédito - 4.1.5.10.10-2 - DEPÓSITOS A PRAZO - COM CERTIFICADO

Ver NOTA 3

3. Pela colocação do certificado

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
Débito - 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS
Crédito - 4.1.5.10.97-5 - CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A PRAZO EM CARTEIRA

Ver NOTA 3

4. Pela contabilização dos encargos mensais ou fração de mês, conforme o caso

Débito - 8.1.1.30.00-9 - DESPESAS DE DEPÓSITOS A PRAZO
Crédito - 4.1.5.10.10-2 - DEPÓSITOS A PRAZO - COM CERTIFICADO

5. Pela recompra de Certificados de Própria Emissão antes do prazo de vencimento

Débito - 4.1.5.10.97-5 - CERTIFICADOS DE DEPÓSITOS A PRAZO EM CARTEIRA
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
Crédito - Outra conta do grupamento de 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

Ver NOTA 3

6. Pelo resgate do certificado no seu vencimento

Débito - 4.1.5.10.10-2 - DEPÓSITOS A PRAZO - COM CERTIFICADO
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
Crédito - Outra conta do grupamento de 1.1.2.00.00-2 - DEPÓSITOS BANCÁRIOS

Ver NOTA 3

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