início > contabilidade Ano XX - 26 de junho de 2019



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RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 7.0.0.00.00-9 - CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
GRUPO: 7.1.0.00.00-8 - RECEITAS OPERACIONAIS
SUBGRUPO: 7.1.5.00.00-3 - Rendas de Títulos e Valores Mobiliários

CONTA: 7.1.5.80.00-9 - RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS (Revisada em 16-04-2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
7.1.5.80.11-9 Swap UBDKIFJACTSWEROLMN--YZ --- 716
7.1.5.80.12-6 Swap - COE UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.13-3 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- 716
7.1.5.80.21-2 Termo UBDKIFJACTSWEROLMN--YZ --- 716
7.1.5.80.22-9 Termo - COE UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.23-6 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- 716
7.1.5.80.31-5 Futuro UBDKIFJACTSWEROLMN--YZ --- 716
7.1.5.80.33-9 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- 716
7.1.5.80.39-1 Opções - Ações UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.40-1 Opções - Ações - Coe UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.41-8 Opções - Ativos Financeiros E Mercadorias - Coe UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.42-5 Opções - Ativos Financeiros E Mercadorias UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ --- 716
7.1.5.80.43-2 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- 716
7.1.5.80.50-4 Intermediação de "Swap" UBDKIF-ACTSWEROLMNH--Z --- 716
7.1.5.80.60-7 Derivativos de Crédito UBDKIFJACTSWER-LMN--YZ --- 716
7.1.5.80.63-8 Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE--LMN--Y- --- 716
7.1.5.80.90-6 Outros UBDKIFJACTSWEROLM-H-YZ --- 716
7.1.5.80.91-3 Outros - COE UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- 716

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro das rendas em operações com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes positivos ao valor de mercado.

BASE NORMATIVA: Circular BCB 2278 art 1º; Carta Circular 2379 art 1º §8º; Carta Circular 2541 12; Carta Circular 2754 1,7; Carta Circular BCB 3023; Carta Circular BCB 3026; Carta Circular BCB 3073 1 VIII/IX; Carta Circular BCB 3195 1 I e 2; Carta Circular BCB 3623/2013

NOTA DO COSIFE:

A Circular BCB 2.278/1992 foi Revogada pela Circular BCB 3.129/2002 que alterou os critérios para registro e e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos, permitindo que aqueles classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento possam ser objeto de hedge para fins de registro e avaliação contábil.

A Carta Circular BCB 2.379/1993 foi REVOGADA pela Carta Circular BCB 3.023/2002 que criou, excluiu e alterou subgrupo, desdobramento de subgrupo, títulos e subtítulos do Cosif e esclareceu acerca de procedimentos para registro dos títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos.

A Carta Circular BCB 2754/1997 foi REVOGADA pela Carta Circular BCB 3026/2002 que criou e manteve títulos e subtítulos contábeis no COSIF para o registro de operações de "swap".

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Creditada pelo valor dos lucros auferidos, recebidos ou não.
- Debitada por ocasião do balanço, para apuração do resultado.

REGIME DE COMPETÊNCIA

Na contabilização das Receitas ou Rendas de Empréstimos é preciso levar em conta o Regime de Competência.

VER:


(...)

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