RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

TÍTULO:	Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO:	Elenco de Contas - 2
SEÇÃO:	Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO:	7.0.0.00.00-9 - CONTAS DE RESULTADO CREDORAS
GRUPO:	7.1.0.00.00-8 - RECEITAS OPERACIONAIS
SUBGRUPO:	7.1.5.00.00-3 - Rendas de Títulos e Valores Mobiliários

CONTA: 7.1.5.80.00-9 - RENDAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS (Revisada em 22-02-2024)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS	TÍTULOS CONTÁBEIS	ATRIBUTOS	E
7.1.5.80.11-9	Swap	UBDKIFJACTSWERLMN--YZ	711
7.1.5.80.12-6	Swap - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.13-3	Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	711
7.1.5.80.21-2	Termo	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.22-9	Termo - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.23-6	Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	711
7.1.5.80.31-5	Futuro	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.33-9	Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	711
7.1.5.80.39-1	Opções - Ações	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.40-1	Opções - Ações - Coe	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.41-8	Opções - Ativos Financeiros E Mercadorias - Coe	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.42-5	Opções - Ativos Financeiros E Mercadorias	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711
7.1.5.80.43-2	Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	711
7.1.5.80.50-4	Intermediação de "Swap"	UBDKIF-ACTSWERLMNH--Z	711
7.1.5.80.60-7	Derivativos de Crédito	UBDKIFJACTSWERLMN--YZ	711
7.1.5.80.63-8	Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	711
7.1.5.80.90-6	Outros	UBDKIFJACTSWERLM-H-YZ	711
7.1.5.80.91-3	Outros - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	711

FUNÇÃO:

Registrar as rendas em operações com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes positivos ao valor de mercado

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 273/2022

NOTA DO COSIFE:

NORMAS DO BACEN ANTERIORMENTE VIGENTES

A Circular BCB 2.278/1992 foi Revogada pela Circular BCB 3.129/2002 que alterou os critérios para registro e e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos, permitindo que aqueles classificados na categoria títulos mantidos até o vencimento possam ser objeto de hedge para fins de registro e avaliação contábil.

A Carta Circular BCB 2.379/1993 foi REVOGADA pela Carta Circular BCB 3.023/2002 que criou, excluiu e alterou subgrupo, desdobramento de subgrupo, títulos e subtítulos do Cosif e esclareceu acerca de procedimentos para registro dos títulos e valores mobiliários e instrumentos financeiros derivativos.

A Carta Circular BCB 2754/1997 foi REVOGADA pela Carta Circular BCB 3026/2002 que criou e manteve títulos e subtítulos contábeis no COSIF para o registro de operações de "swap".

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

Creditada pelo valor dos lucros auferidos, recebidos ou não.
Debitada por ocasião do balanço, para apuração do resultado.

REGIME DE COMPETÊNCIA

Na contabilização das Receitas ou Rendas de Empréstimos é preciso levar em conta o Regime de Competência.

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários
- Certificado de Operações Estruturadas (COE)
COSIF 1.1.10.- Critérios de Avaliação e Apropriação Contábil
COSIF 1.4.4. Instrumentos Financeiros Derivativos
MNI 2-1 - Disposições Especiais
- MNI 2-1-2 - Sistemas de Controle do Risco de Liquidez
- MNI 2-1-19 - Operações de Swap e de Derivativos de Crédito

(...)

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