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RESOLUÇÃO CMN 3.198/2004

RESOLUÇÃO CMN 3.198/2004 (Revisado em 14-04-2019)

Altera e consolida a regulamentação relativa à prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e para as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação.

REFERÊNCIAS:

NOTA DO COSIFE: Veja a consolidação das normas em vigor

ALTERAÇÕES DA RESOLUÇÃO CMN 3.198/2004

  • Resolução CMN 3.416/2006 - Altera a Resolução 3.198/2004.
  • Resolução CMN 3.606/2008 - Altera o Regulamento anexo à Resolução 3.198/2004.
  • Resolução CMN 3.771/2009 - Altera a Resolução 3.198/2004.
  • Resolução CMN 4.151/2012 - Cria o Balancete Combinado do Sistema Cooperativo e estabelece condições para sua elaboração e remessa ao Banco Central do Brasil.
  • Resolução CMN 4.329/2014 - Altera a Resolução 3.198/2004.
  • Resolução CMN 4.403/2015 - Dispensa a elaboração e a remessa de demonstrações contábeis consolidadas do Consolidado Econômico Financeiro (Conef) ao Banco Central do Brasil, altera as Resoluções: Resolução CMN 2.723/2000, Resolução CMN 2.827/2001 e Resolução CMN 3.198/2004; e revoga a Resolução CMN 2.743/2000.
  • Resolução CMN 4.433/2015 - Dispõe sobre a constituição e o funcionamento de componente organizacional de ouvidoria pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil
  • Resolução CMN 4.434/2015 - Dispõe sobre a constituição, a autorização para funcionamento, o funcionamento, as alterações estatutárias e o cancelamento de autorização para funcionamento das cooperativas de crédito e dá outras providências
  • Resolução CMN 4.557/2017 - Altera e consolida a regulamentação relativa à prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e para as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação. Revoga, a partir de 24/2/2018, as Resoluções 3.380/2006, 3.464/2007, 3.721/2009, 3.988/2011 e 4.090/2012

NORMATIVOS CORRELACIONADOS

CIRCULARES BCB:

  • Circular BCB 3.467/2009 - Estabelece critérios para elaboração dos relatórios de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos e de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares e dá outras providências.
  • Circular BCB 3.472/2009 - Estabelece condições e procedimentos para a elaboração e divulgação de demonstrações contábeis consolidadas com base no padrão contábil internacional emitido pelo "International Accounting Standards Board" (IASB).
  • Circular BCB 3.611/2012 - Estabelece procedimentos relacionados com a instrução de processos de eleição ou nomeação para exercício de cargos em órgãos estatutários ou contratuais das instituições financeiras e das demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e altera disposições da Circular BCB 3.502/2010
  • Circular BCB 3.678/2013 - Dispõe sobre a divulgação de informações referentes à gestão de riscos, à apuração do montante dos ativos ponderados pelo risco (RWA) e à apuração do Patrimônio de Referência (PR)
  • Circular BCB 3.776/2015 - Estabelece condições e procedimentos a serem observados para a apresentação dos pedidos fundamentados em estudos técnicos, mencionados nos arts. 1º, § 7º, e 5º, § 3º, da Resolução CMN 3.059/2002, que dispõe sobre registro contábil de créditos tributários das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.

CARTAS CIRCULARES BCB:

  • Carta Circular BCB 3.299/2008 - Esclarece acerca dos critérios que implicam obrigatoriedade para constituição do comitê de auditoria.
  • Carta Circular BCB 3.337/2008 - Divulga procedimentos mínimos necessários para o desempenho do estabelecido pela Circular BCB3.400/2008, no cumprimento das atribuições especiais das cooperativas centrais de crédito previstas no Capítulo IV da Resolução 3.442/2007 que foi REVOGADA pela Resolução CMN 3.859/2010 que foi REVOGADA pela Resolução CMN 4.434/2015.
  • Carta Circular BCB 3.367/2008 - Esclarece acerca da contagem de prazos para fins de substituição de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, de que trata o art. 9º do Regulamento anexo à Resolução CMN 3.198/2004.

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