início > contabilidade Ano XX - 26 de abril de 2019



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Esquemas de Registros Contábeis - nº 19

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 19 - Títulos de Renda Fixa e Operações Compromissadas

Venda em Definitivo de Títulos Compromissados por Revenda com Livre Movimentação (Revisada em 21-08-2017)

1.a. Pela compra do título com compromisso de revenda com livre movimentação:

Débito - 1.2.1.10.00-5 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA
Crédito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo recebimento do numerário através do SELIC)
Débito - 3.0.6.35.00-5 - TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO
Crédito - 9.0.6.35.00-7 - OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO
(pela contabilização do compromisso em contas de compensação)

1.b. Pela venda em definitivo de titulo compromissado por revenda - livre movimentação:

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA ou
(pelo recebimento em dinheiro ou cheque na "boca do caixa")
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários ou
(pelo recebimento por crédito bancário)
Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo recebimento do numerário através do SELIC)
Crédito - 4.2.3.40.00-3 - OBRIGAÇÕES VINCULADAS A OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM TÍTULOS DE LIVRE MOVIMENTAÇÃO

1.c. Pela contabilização da obrigação de repor o estoque vinculado à revenda:

Débito - 1.2.1.30.00-9 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO VENDIDA
Crédito - 1.2.1.10.00-5 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA
(valor da posição não coberta por compromisso de recompra)

1.d. Pela transferência da custódia dos títulos vendidos em definitivo:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA

2.a. Pela compra em definitivo, para reposição do compromisso de revenda assumido:

Débito - 1.2.1.10.00-5 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários ou
(pelo pagamento por cheque ou crédito bancário)
Crédito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo pagamento do numerário através do SELIC)

2.b. Pela baixa da obrigação vinculada a revenda:

Débito - 4.2.3.40.00-3 - OBRIGAÇÕES VINCULADAS A OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM TÍTULOS DE LIVRE MOVIMENTAÇÃO
Crédito - 1.2.1.30.00-9 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO VENDIDA
(valor da posição não coberta por compromisso de recompra)
Débito - 9.0.6.35.00-7 - OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO
Crédito - 3.0.6.35.00-5 - TÍTULOS RECEBIDOS COMO LASTRO EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS COM LIVRE MOVIMENTAÇÃO
(pela baixa da contabilização do compromisso em contas de compensação)

2.c1. pela transferência da custódia (caso os títulos sejam comprados de terceiros):

Débito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

2.c2. Pela transferência da custódia (caso os títulos sejam recomprados de quem os comprou em definitivo):

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

3.a. Pela revenda do título no vencimento do compromisso assumido

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários ou
(pelo recebimento por cheque ou crédito bancário)
Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo recebimento do numerário através do SELIC ou CETIP)
Crédito - 1.2.1.10.00-5 - REVENDAS A LIQUIDAR - POSIÇÃO BANCADA

4.a. Pela recompra (resgate) do título vendido em definitivo no seu vencimento:

Débito - 1.3.1.10.00-4 - TÍTULOS DE RENDA FIXA
(pelo valor de resgate do título)
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários ou
(pelo pagamento por cheque ou crédito bancário)
Crédito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo pagamento do numerário através do SELIC)

4.b. Pela baixa da custódia:

Débito - 9.0.4.80.00-1 - DEPOSITANTES DE VALORES EM CUSTÓDIA
Crédito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS

5.a. Pelo resgate do título junto ao emitente:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários ou
(pelo recebimento por cheque ou crédito bancário)
Débito - 1.1.3.10.00-2 - BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE
(pelo recebimento do numerário através do SELIC)
Crédito - 1.3.1.10.00-4 - TÍTULOS DE RENDA FIXA

5.b. Pela baixa da custódia:

Débito - 9.0.4.30.00-6 - VALORES CUSTODIADOS
Crédito - 3.0.4.30.00-4 - DEPOSITÁRIOS DE VALORES EM CUSTÓDIA


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