início > contabilidade Ano XXI - 9 de dezembro de 2019



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PASSIVO CIRCULANTE - Outros Financiamentos de Curto Prazo

PADRON - PLANO DE CONTAS PADRONIZADO
FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS
3.000. PASSIVO
3.400. PASSIVO CIRCULANTE
3.420.
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO

3.429. Outros Financiamentos de Curto Prazo (Revisada em 02/01/2019)

  • 3.429.01. Desconto de Duplicatas Sem Coobrigação de Pagamento
  • 3.429.02. Desconto de Duplicatas Com Coobrigação de Pagamento
  • 3.429.03.
  • 3.429.04.
  • 3.429.05.
  • 3.429.06.
  • 3.429.07.
  • 3.429.08. Outros Financiamentos de Curto Prazo
  • 3.429.09. Despesas a Apropriar de Outros Financiamentos de Curto Prazo

Segundo o Plano de Contas Referencial da Receita Federal (SPED), o grupamento relativo às OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO deve ter obrigatoriamente as seguintes contas básicas a partir de 01/01/2009:

  • Financiamentos a Curto Prazo (Obrigações Financeiras)
    • Financiamentos a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional
    • Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional
    • Financiamentos a Curto Prazo - Outros
    • Financiamentos a Curto Prazo - Exterior
    • Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Exterior

FUNÇÃO:

A conta deve registrar nos subtítulos apropriados o valor dos demais financiamentos de curto prazo que não se possa lançar nas contas do grupamento.

CONCILIAÇÕES

O saldo e a movimentação dos subtítulos da conta devem ser periodicamente conciliados com os seus correspondentes credores, através de circularização, que é o procedimento geralmente efetuado por auditores internos e externos de confirmar os saldos mediante correspondência trocada com os credores e devedores da entidade.

Essa conciliação de saldos será obrigatoriamente efetuada por ocasião do levantamento dos balancetes mensais, dos balanços patrimoniais e dos balanços ou balancetes intermediários, com regularização das pendências mediante o seu registro na contabilidade, ou seja, devem ser contabilizadas as despesas, as receitas e as demais movimentações pendentes de contabilização, devidamente comprovadas por documentos hábeis.

Os papéis de trabalho relativos à conciliação, devidamente autenticados pelo funcionário que a procedeu, devem ficar arquivados junto aos demais documentos contábeis para que possam ser averiguados pela auditoria interna ou pelos auditores independentes.


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