início > contabilidade Ano XX - 18 de abril de 2019



QR - Mobile Link
OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO - BANCOS OFICIAIS FEDERAIS

PADRON - PLANO DE CONTAS PADRONIZADO
FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DAS CONTAS
3.000. PASSIVO
3.400. PASSIVO CIRCULANTE
3.420. OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS DE CURTO PRAZO

3.421. BANCOS OFICIAIS FEDERAIS (Revisado em 18/02/2011)

  • 3.421.01. Banco do Brasil S/A
  • 3.421.02. Caixa Econômica Federal
  • 3.421.03. Banco da Amazônia S/A
  • 3.421.04. Banco do Nordeste Brasileiro S/A
  • 3.421.05.Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social S/A
  • 3.421.06.
  • 3.421.07.
  • 3.421.08. Outros Financiamentos de Bancos Oficiais Federais
  • 3.421.09. Despesas a Apropriar de Financiamentos de Bancos Oficiais Federais

Segundo o Plano de Contas Referencial da Receita Federal (SPED), o grupamento relativo às OBRIGAÇÕES DE CURTO PRAZO deve ter obrigatoriamente as seguintes contas básicas a partir de 01/01/2009:

  • Financiamentos a Curto Prazo (Obrigações Financeiras)
    • Financiamentos a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional
    • Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Sistema Financeiro Nacional
    • Financiamentos a Curto Prazo - Outros
    • Financiamentos a Curto Prazo - Exterior
    • Arrendamento Mercantil (Financeiro) a Curto Prazo - Exterior

FUNÇÃO:

A conta deve registrar nos subtítulos apropriados o valor dos créditos de bancos oficiais federais.

CONCILIAÇÕES

O saldo e a movimentação dos subtítulos da conta devem ser periodicamente conciliados com os seus correspondentes credores, através de circularização, que é o procedimento geralmente efetuado por auditores internos e externos de confirmar os saldos mediante correspondência trocada com os credores e devedores da entidade.

Essa conciliação de saldos será obrigatoriamente efetuada por ocasião do levantamento dos balancetes mensais, dos balanços patrimoniais e dos balanços ou balancetes intermediários, com regularização das pendências mediante o seu registro na contabilidade, ou seja, devem ser contabilizadas as despesas, as receitas e as demais movimentações pendentes de contabilização, devidamente comprovadas por documentos hábeis.

Os papéis de trabalho relativos à conciliação, devidamente autenticados pelo funcionário que a procedeu, devem ficar arquivados junto aos demais documentos contábeis para que possam ser averiguados pela auditoria interna ou pelos auditores independentes.


(...)

Quer ver mais! Assine o Cosif Eletrônico.