início > contabilidade Ano XX - 24 de abril de 2019



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Esquemas de Registros Contábeis - nº 16

CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
Esquema 16 - Serviço de Compensação de Cheques e Outros Papéis

Pagamentos (nas dependências não centralizadoras, participantes do Serviço de Compensação) - 4.16.6 - Na instituição remetente

  1. No dia da sessão de troca - cheques e documentos liquidáveis pelo Serviço de Compensação, recebidos no expediente
  2. No dia da sessão de troca - transferência de valores para a dependência centralizadora
  3. No dia da sessão de troca - cheques e documentos que não alcançaram a sessão de troca
  4. No dia da sessão de devolução - devolução de valores pela dependência - centralizadora
  5. No dia da sessão de devolução - remessa à centralizadora dos cheques e documentos que não alcançaram a sessão de troca do dia anterior
  6. No dia da sessão de devolução - crédito aos correntistas pelos cheques acolhidos pelo Serviço de Compensação

1. No dia da sessão de troca - cheques e documentos liquidáveis pelo Serviço de Compensação, recebidos no expediente

Débito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA
(pelos cheques recebidos em depósito)
Crédito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Dependência

2. No dia da sessão de troca - transferência de valores para a dependência centralizadora

Débito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.1.1.10.00-6 - CAIXA

Débito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS - Centralizadora
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
(pela remessa dos cheques e outros papéis para a centralizadora)

3. No dia da sessão de troca - cheques e documentos que não alcançaram a sessão de troca

Débito - 1.4.1.20.00-0 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO
Crédito - 1.4.1.30.00-7 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS REMETIDOS AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

4. No dia da sessão de devolução - devolução de valores pela dependência - centralizadora

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Dependência
Crédito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS - Centralizadora
Débito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo estorno dos cheques depositados, devolvidos pelo Serviço de Compensação)
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pelo crédito dos cheques depositados e devolvidos pelo Serviço de Compensação)

5. No dia da sessão de devolução - remessa à centralizadora dos cheques e documentos que não alcançaram a sessão de troca do dia anterior (registro 16.5.1.3)

Débito - 1.5.2.40.00-6 - DEPENDÊNCIAS NO PAÍS - Centralizadora
Crédito - 1.4.1.20.00-0 - CHEQUES E OUTROS PAPÉIS A REMETER AO SERVIÇO DE COMPENSAÇÃO

6. No dia da sessão de devolução - crédito aos correntistas pelos cheques acolhidos pelo Serviço de Compensação

Débito - 4.5.2.10.00-6 - CHEQUES E DOCUMENTOS A LIQUIDAR - Dependência
Crédito - 4.1.1.00.00-0 - Depósitos à Vista
(pela liberação do depósito em cheque)


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