DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

TÍTULO:	Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO:	Elenco de Contas - 2
SEÇÃO:	Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO:	8.0.0.00.00-6 - CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS
GRUPO:	8.1.0.00.00-5 - DESPESAS OPERACIONAIS
SUBGRUPO:	8.1.5.00.00-0 - Despesas com Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Financeiros Derivativos

CONTA: 8.1.5.50.00-5 - DESPESAS EM OPERAÇÕES COM DERIVATIVOS

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS	TÍTULOS CONTÁBEIS	ATRIBUTOS	E
8.1.5.50.11-5	Swap	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.12-2	Swap - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.13-9	Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.21-8	Termo	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.22-5	Termo - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.23-2	Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.31-1	Futuro	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.33-5	Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.39-7	Opções - Ações	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.40-7	Opções - Ações - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.41-4	Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.42-1	Opções - Ativos Financeiros e Mercadorias;	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.43-8	Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.60-3	Derivativos de Crédito	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712
8.1.5.50.63-4	Derivativos de Crédito - Hedge de Título Mantido até o Vencimento	UBD-IF-ACTSWE-LMN--Y-	712
8.1.5.50.90-2	Outros	UBDKIFJACTSWERLM-H-YZ	712
8.1.5.50.91-9	Outros - COE	UBDKIFJACTSWERLMNH-YZ	712

FUNÇÃO:

Registrar as despesas em operações com instrumentos financeiros derivativos de acordo com a modalidade, inclusive os ajustes negativos ao valor de mercado

BASE NORMATIVA: Instrução Normativa BCB 274/2022

NOTA DO COSIFE:

NORMAS DO BACEN ANTERIORMENTE VIGENTES

Em todas as contas genéricas (de Outras Rendas, Outras Despesas, Outros Ativos, Outros Passivos, etc...) quando os valores forem significativos, devem ser abertos SUBTÍTULOS DE USO INTERNO.

No COSIF 1.1.5.9 estão as regras para criação de desdobramentos de uso interno.

No COSIF 1.1.4.4 está a regra ou forma de Cálculo do Dígito de Controle de cada uma das contas.

FUNCIONAMENTO DA CONTA

Debitada pelo valor dos prejuízos incorridos
Creditada por ocasião do balanço, para apuração de resultado

INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES

MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários
- Certificado de Operações Estruturadas (COE)
REGIME DE COMPETÊNCIA
NBC - Normas Brasileiras de Contabilidade
COSIF 1.3.3. Aplicações em Ouro
COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e com Títulos e Valores Mobiliários

(...)

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