início > contabilidade Ano XXI - 17 de outubro de 2019



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CONTA 4.9.5.10

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 4.0.0.00.00-8 - PASSIVO CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
GRUPO: 4.9.0.00.00-9 - OUTRAS OBRIGAÇÕES

CONTA: 4.9.5.10.00-1 CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO (Revisada em 16/04/2019)

FUNÇÃO:

Registrar os valores referentes a operações realizadas nas bolsas de valores, por conta própria e de clientes, bem como as correspondentes liquidações.

Esta conta requer os seguintes subtítulos de uso interno:

Compensação Financeira -Registrar as operações de compra e venda de títulos negociados nos pregões das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada pregão, exclusivamente em operações por conta de clientes.

Operações por Conta Própria - Registrar as operações de compra e venda de títulos negociados nos pregões das bolsas, bem como os pagamentos e recebimentos dos saldos de cada pregão, exclusivamente em operações por conta própria.

Taxas de Registro de Operações - Registrar, exclusivamente, as taxas de ANA, de operações de mercado futuro, a termo, de opções e outras taxas.

Operações Diversas - Registrar as diferenças de recompras, taxas de telex e telefones, representações e outros valores debitadas ou creditadas pelas Caixas de Registro e Liquidação.

Leilões de Fundos Incentivados - Registrar as responsabilidades da corretora perante as Caixas de Registro e Liquidação pelas operações de compra de ações, nos leilões especiais dos fundos de investimentos incentivados.

Lucros de Mercado Futuro de Terceiros a Receber - Registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posições de mercado futuro de clientes, retidos nas bolsas de valores.

Lucros de Mercado Futuro Próprios a Receber - Registrar os lucros decorrentes de vendas cobertas e encerramento antecipado de posições de mercado futuro próprios, retidos nas bolsas de valores.

BASE NORMATIVA: (Circular BCB 1273)

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Debitada pelas operações de venda e de outros créditos da espécie, bem como pelas liquidações das compras.
- Creditada pelas operações de compra e de outros débitos da espécie, bem como pelas liquidações das vendas.

OBSERVAÇÃO:

Geralmente é utilizada a conta do Passivo durante todo o mês. Porém, os saldos devedores constantes subtítulos e das contas devem ser transferidos para a correspondente conta do Ativo por ocasião dos balancetes mensais e dos balanços semestrais e intermediários.

VER:

1.8.4.10.00-8 - CAIXAS DE REGISTRO E LIQUIDAÇÃO


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