início > contabilidade Ano XX - 24 de agosto de 2019



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CONTA 1.3.3.85

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 1.0.0.00.00-7 - ATIVO CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
GRUPO: 1.3.0.00.00-4 - TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS
SUBGRUPO: 1.3.3.00.00-3 - Instrumentos Financeiros Derivativos

CONTA: 1.3.3.85.00-4 - OUTROS INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS - ATIVO (Revisado em 16-04-2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS ATRIBUTOS E P
1.3.3.85.10-7 Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE--LMN--Y- 130 140
1.3.3.85.11-4 Outros - COE UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ 130 140
1.3.3.85.13-8 Outros UBDKIFJACTSWEROLMNH-YZ 130 140

FUNÇÃO:

Registrar os direitos referentes a instrumentos financeiros derivativos para os quais não haja conta específica.

BASE NORMATIVA: Carta Circular BCB 3067 1 IV/V e 4; Carta Circular BCB 3623

NOTA DO COSIFE:

Veja a Circular BCB 3.082/2002 que estabelece e consolida critérios para registro e avaliação contábil de instrumentos financeiros derivativos.

Segundo o item 46 da Carta Circular BCB 3.023/2002, a instituições devem manter controles extracontábeis suficientes à disposição do Banco Central do Brasil e dos auditores independentes contendo, no mínimo, as seguintes informações para cada instrumento financeiro derivativo:

  1. valor patrimonial, desdobrado em:
    1. custo de aquisição, acrescido dos rendimentos auferidos;
    2.  ajuste ao valor de mercado;
  2. resultado, desdobrado em:
    1. rendimentos auferidos;
    2. ajuste ao valor de mercado.

Segundo o item 47 da Carta Circular BCB 3.023/2002, deve ser realizada a compensação das valorizações e desvalorizações computadas no resultado do período ou em conta destacada do patrimônio líquido, neste último caso para os títulos classificados na categoria disponível para venda, decorrentes do ajuste ao valor de mercado, desde que dentro do próprio semestre e relativas a um mesmo título ou valor mobiliário ou instrumento financeiro derivativo.

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

VER:

  • COSIF 1.4 - Operações Interfinanceiras de Liquidez e c/Títulos e Valores Mobiliários
    • COSIF 1.4.4 - Instrumentos Financeiros Derivativos
    • COSIF 1.4.5 - Derivativos de Crédito

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