Ano XXVI - 21 de novembro de 2024
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EMPRÉSTIMO DE OUTROS TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
ESQUEMA 51 - Empréstimo de Títulos e Valores Mobiliários
ESQUEMA 51-03 - EMPRÉSTIMO DE OUTROS TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL (Revisada em 22-02-2024)
- Obrigações por Títulos de Renda Variável Tomados por Empréstimos
- Com renda Antecipada
- Com renda Postergada
- Direitos de Títulos de Renda Variável Emprestados a Terceiros
- Com renda Antecipada
- Com renda Postergada
A subconta DESPESAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL TOMADOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.
A subconta RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO (redutora da conta OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES) deve ser criada de conformidade com o disposto no COSIF 1.1.5.9.
No COSIF 1.1.5.9 lê-se: Subtítulos de Uso Interno - a instituição pode adotar desdobramentos de uso interno ou desdobrar os de uso oficial, por exigência do Banco Central ou em função de suas necessidades de controle interno e gerencial, devendo, em qualquer hipótese, ser passíveis de conversão ao sistema padronizado.
Veja também:
- MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários - Demais Direitos Creditórios Negociáveis
- Cessão de Direitos Creditórios - Texto Elucidativo
- Esquema 31 - Operações e Aquisição de Direitos Creditórios
1. Obrigações por Títulos de Renda Variável Tomados por Empréstimos
a) - Pela celebração do Contrato:
Débito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
b) - Pela apropriação dos rendimentos:
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
c) - Pela liquidação do contrato:
Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - DESPESAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL TOMADOS POR EMPRÉSTIMO
a) - Pela celebração do Contrato:
Débito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Crédito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
b) - Pela apropriação dos rendimentos:
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
c) - Pela liquidação do contrato:
Débito - 4.9.5.90.00-7 - OUTRAS OBRIGAÇÕES POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Débito - 8.1.2.30.00-2 - DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
2. Direitos de Títulos de Renda Variável Emprestados a Terceiros
a) - Pela celebração do Contrato:
Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
b) - Pela apropriação dos rendimentos:
Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
c) - Pela liquidação do contrato:
Débito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.8.4.90.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL CEDIDOS POR EMPRÉSTIMO
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
a) - Pela celebração do Contrato:
Débito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Crédito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
b) - Pela apropriação dos rendimentos:
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
c) - Pela liquidação do contrato:
Débito - 1.3.1.20.00-1 - TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL
Crédito - 1.8.4.90.00-4 - OUTROS CRÉDITOS POR NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES
Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.9.99.00-9 - OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS
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