início > contabilidade Ano XX - 16 de junho de 2019



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CONTA 906.70 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 9.0.0.00.00-3 - CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO
GRUPO: 9.0.6.00.00-1 - NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES

CONTA: 9.0.6.70.00-0 - HEDGE DE FLUXO DE CAIXA - PASSIVO (Revisada em 16/04/2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
9.0.6.70.10-3 Swap UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- ---
9.0.6.70.13-4 Swap - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- ---
9.0.6.70.20-6 Termo UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- ---
9.0.6.70.23-7 Termo - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- ---
9.0.6.70.30-9 Futuro UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- ---
9.0.6.70.33-0 Futuro - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- ---
9.0.6.70.40-2 Opções UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- ---
9.0.6.70.43-3 Opções - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- ---
9.0.6.70.90-7 Outros UBDKIFJACTSWER-LMNH-YZ --- ---
9.0.6.70.93-8 Outros - Hedge de Título Mantido até o Vencimento UBD-IF-ACTSWE-OLMN--Y- --- ---

FUNÇÃO:

Destina-se ao registro do valor de mercado dos instrumentos financeiros derivativos contabilizados no passivo que se destinem a compensar variação no fluxo de caixa futuro estimado da instituição, sem prejuízo do adequado registro em contas patrimoniais, tendo como contrapartida o título DERIVATIVOS QUALIFICADOS COMO HEDGE - POSIÇÃO PASSIVA, código 3.0.6.80.00-5.

BASE NORMATIVA: (Carta Circular BCB 3023; Carta Circular BCB 3026)

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Creditada pelas operações realizadas.
- Debitada pelas baixas procedidas.

VER:

COSIF 1.18 - Contas de Compensação


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