início > contabilidade Ano XX - 20 de maio de 2019



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CONTA 9.0.4.50

TÍTULO: Plano Contábil das Instituições do SFN - COSIF
CAPÍTULO: Elenco de Contas - 2
SEÇÃO: Função e Funcionamento das Contas - 2.2
SUBSEÇÃO: 9.0.0.00.00-3 - CONTAS DE COMPENSAÇÃO DO PASSIVO
GRUPO: 9.0.4.00.00-5 - Custódia de Valores

CONTA: 9.0.4.50.00-0 - EMPRÉSTIMOS EM CONTA MARGEM GARANTIDOS (Revisada em 16/04/2019)

SUBTÍTULOS:

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS E P
9.0.4.50.10-3 Carteira Própria - Venda de Títulos -------CT----------Z --- ---
9.0.4.50.20-6 Carteira Própria - Depósitos em Margem -------CT----------Z --- ---
9.0.4.50.30-9 Terceiros - Venda de Títulos -------CT----------Z --- ---
9.0.4.50.40-2 Terceiros - Depósitos em Margem -------CT----------Z --- ---

FUNÇÃO:

Registrar o valor das garantias recebidas pela sociedade, oferecidas por tomadores de empréstimos de ações nas operações de conta margem, sejam essas garantias em títulos, valores mobiliários ou dinheiro.

Faz contrapartida com GARANTIAS DE EMPRÉSTIMOS EM CONTA MARGEM e DEPOSITÁRIOS DE GARANTIAS EM CONTA MARGEM.

O saldo desta conta deve ser reajustado em função das oscilações do valor de mercado das garantias que registra e em decorrência dos reforços de margem atendidos.

Em se tratando de garantias em dinheiro, cabe, ainda, o registro do seu recebimento a crédito de CLIENTES - CONTA VENDAS EM MARGEM.

BASE NORMATIVA: (Circular BCB 1273)

NOTA DO COSIFE:

FUNCIONAMENTO DA CONTA:

- Creditada pelo valor das garantias recebidas, principais e adicionais, bem assim dos reforços de margem solicitados e das valorizações dos títulos e valores mobiliários representativos dessas garantias.
- Debitada pelas desvalorizações dos títulos e valores mobiliários representativos das garantias recebidas e das baixas procedidas.

VER:

COSIF 1.18 - Contas de Compensação


(...)

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