Ano XXV - 27 de fevereiro de 2024

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CÁLCULO DO IMPOSTO - Seção III - Dos Produtos dos Capítulos 17, 18, 21, 22 e 24 da TIPI

RIPI/2010 - REGULAMENTO DO IPI

TÍTULO VII - DA OBRIGAÇÃO PRINCIPAL

CAPÍTULO X - DO CÁLCULO DO IMPOSTO (Revisado em 28-04-2021)

Seção III - Dos produtos descritos nos Capítulos 17, 18, 21, 22 e 24 da Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (Artigos 200 a 221) (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021)

Art. 200. Os produtos dos Capítulos 17, 18, 21, 22 e 24 da TIPI relacionados nesta Seção sujeitam-se, por unidade ou por determinada quantidade de produto, ao imposto, fixado em reais, conforme tabelas de Classes de valores ou valores constantes das Notas Complementares NC (17-1), NC (18-1), NC (21-2), NC (22-3), NC (24-1) e NC (24-2) da TIPI e da Tabela do art. 209 (Lei 7.798, de 1989, arts. 1º, caput e § 2º, alínea “b”, e 3º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º O Poder Executivo poderá excluir ou incluir outros produtos no regime tributário de que trata este artigo (Lei 7.798, de 1989, art. 1º, § 2º, alínea “b”). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º O enquadramento do produto ou de grupo de produtos poderá se dar sob Classe única (Lei 7.798, de 1989, art. 1º, § 2º, alínea “d”). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 201. Os valores do imposto poderão ser alterados, pelo Ministro de Estado da Fazenda, tendo em vista o comportamento do mercado na comercialização dos produtos (Lei 8.218, de 1991, art. 1º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 202. A alteração de que trata o art. 201 poderá ser feita até o limite que corresponder ao que resultaria da aplicação da alíquota a que o produto estiver sujeito na TIPI sobre o valor tributável (Lei 8.218, de 1991, art. 1º, § 1º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º Para efeito deste artigo, o valor tributável é o preço normal de uma operação de venda, sem descontos ou abatimentos, para terceiros que não sejam interdependentes ou distribuidores, nem empresa interligada - Decreto-Lei 1.950, de 1982, art. 10, § 2º - , coligada - Lei 10.406, de 2002, art. 1.099, e Lei 11.941, de 2009, art. 46, parágrafo único, controlada ou controladora - Lei 6.404, de 1974, art. 243 (Lei 7.798, de 1989, art. 2º, § 1º, e Lei 8.218, de 1991, art. 1º, § 2º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º No caso de produtos de procedência estrangeira, o valor tributável é o previsto na alínea “a” do inciso I do art. 190. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 203. O enquadramento dos produtos em Classes de valores de imposto, ou a fixação dos valores do imposto por unidade de medida a que estão sujeitos os produtos referidos no art. 200, será feito até o limite estabelecido no art. 202 (Lei 7.798, de 1989, art. 2º, e Lei 8.218, de 1991, art. 1º, § 1º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º As Classes serão estabelecidas tendo em vista a espécie do produto e, conforme o caso, a capacidade e a natureza do recipiente (Lei 7.798, de 1989, art. 3º, § 2º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º Para efeitos de classificação dos produtos nos termos de que trata este artigo, não haverá distinção entre os da mesma espécie, com mesma capacidade e natureza do recipiente (Lei 7.798, de 1989, art. 3º, § 3º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 204. Os produtos sujeitos ao regime previsto no art. 200 pagarão o imposto uma única vez, ressalvado o disposto no § 1º deste artigo (Lei 7.798, de 1989, art. 4º, e Medida Provisória 2.158-35, de 2001, art. 33): (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - os nacionais, na saída do estabelecimento industrial, ou do estabelecimento equiparado a industrial (Lei 7.798, de 1989, art. 4º, inciso I); e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - os estrangeiros, por ocasião do desembaraço aduaneiro (Lei 7.798, de 1989, art. 4º, inciso II). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º Quando a industrialização se der por encomenda, o imposto será devido na saída do produto (Lei 7.798, de 1989, art. 4º, § 1º, e Medida Provisória 2.158-35, de 2001, art. 33): (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - do estabelecimento que o industrializar; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - do estabelecimento encomendante, se industrial ou equiparado a industrial, ainda que para estabelecimento filial. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º O estabelecimento encomendante de que trata o inciso II do § 1º poderá se creditar do imposto cobrado na saída do estabelecimento executor (Lei 7.798, de 1989, art. 4º, § 1º, inciso II, e Medida Provisória 2.158-35, de 2001, art. 33). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 205. O regime previsto no art. 200 não prejudica o direito ao crédito do imposto, observadas as normas deste Regulamento (Lei 7.798, de 1989, art. 5º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 206. Os produtos não incluídos no regime previsto no art. 200, ou que dele vierem a ser excluídos, sujeitar-se-ão, para o cálculo do imposto, ao disposto na Seção II - Da Base de Cálculo, deste Capítulo, e às alíquotas previstas na TIPI (Lei 7.798, de 1989, art. 6º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Parágrafo único. O regime tributário de que trata o art. 200 não se aplica aos produtos do Capítulo 22 da TIPI acondicionados em recipientes não autorizados para a venda a consumo no varejo. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Produtos dos Capítulos 17 e 18 da TIPI

Art. 207. Os chocolates classificados nos Códigos 1704.90.10 e 1806.90.00 (exceto o Ex 01) e nas Subposições 1806.31 e 1806.32, da TIPI, estão sujeitos ao imposto conforme estabelecido na NC (17-1) e na NC (18-1) da TIPI. Vigorou até 08/04/2021

Art. 207. O imposto incidente sobre os chocolates classificados nos Códigos 1704.90.10 e 1806.90.00 e nas Subposições 1806.31 e 1806.32 da TIPI será calculado em conformidade com o disposto nas Seções I e II deste Capítulo. (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Produtos do Capítulo 21 da TIPI

Art. 208. Os sorvetes classificados na Subposição 2105.00, da TIPI, que se enquadrem como sorvetes de massa ou cremosos ou como sorvetes especiais estão sujeitos ao imposto conforme estabelecido na NC (21-2) da TIPI. Vigorou até 08/04/2021

Art. 208. O imposto incidente sobre os sorvetes classificados na Subposição 2105.00 da TIPI será calculado em conformidade com o disposto nas Seções I e II deste Capítulo. (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Produtos do Capítulo 22 da TIPI

Art. 209. Os produtos das Posições 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08 da TIPI estão sujeitos ao imposto, por Classes, conforme estabelecido na NC (22-3) da TIPI e de acordo com a tabela a seguir (Lei 7.798, de 1989, arts. 1º e 3º): (REVOGADA pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Código
NCM
DESCRIÇÃO
(TABELA REVOGADA pelo Decreto 10.668 2021)
Vigorou até 08/04/2021
CLASSE POR CAPACIDADE DO RECIPIENTE (ml)
Até 180
De 181 a 375
De 376 a 670
De 671 a 1000
2204.10.10
Tipo Champanha (“Champagne”)
E a H
J a M
K a P
L a Q
2204.10.90
Outros Espumantes e Espumosos
C a G
H a L
I a O
K a Q
2204.2
Outros vinhos; mostos de uvas cuja fermentação tenha sido impedida ou interrompida por adição de álcool
1. Vinhos da madeira, do porto e de xerez
E a F
J a K
K a L
L a O
2. Mostos de uvas cuja fermentação tenha sido impedida ou interrompida por adição de álcool, compreendendo as mistelas
A a C
A a F
B a I
C a J
3. Vinhos de mesa comum ou de consumo corrente produzidos com uvas de variedades americanas ou híbridas, incluídos os frisantes
A a B
A a D
B a G
C a J
4. Vinhos de mesa finos ou nobres e especiais produzidos com uvas viníferas, incluídos os frisantes
C a E
E a F
G a I
H a J
5. Vinho de mesa, verde
C a E
E a F
G a I
H a J
6. Outros vinhos licorosos, de uvas híbridas
B a C
C a E
D a H
D a K
7. Outros vinhos licorosos, de uvas viníferas
C a F
E a G
G a J
H a K
8. Outros vinhos
C a I
E a M
G a P
H a Q
2204.30.00
Outros mostos de uva
A a C
A a F
B a I
C a J
22.05
Vermutes e outros vinhos de uvas frescas aromatizados por plantas ou substâncias aromáticas
B a I
C a M
E a J
H a L
2206.00
Outras bebidas fermentadas (perada, hidromel, por exemplo)
A a B
B a D
C a G
D a J
1.Bebidas refrescantes denominadas “cooler”, de origem vínica
B a J
C a N
E a Q
G a T
2. Sidra
A a B
A a D
B a G
C a H
3. Outras bebidas fermentadas, com teor alcoólico superior a 14%
B a L
D a M
E a Q
H a R
2208.20.00
Aguardentes de vinho ou de bagaço de uvas
J a K
K a O
L a P
M a R
1. Aguardentes de vinho ou de bagaço de uvas, denominadas “brandy” ou “grappa”
J a K
K a L
L a O
M a R
2208.30
Uísques
C a L
I a P
L a S
O a U
1. Uísques acima de 8 anos e até 12 anos, exceto de malte puro (“pure malt” e “single malt”)
C a M
I a Q
L a T
O a V
2. Uísques acima de 12 anos, exceto de malte puro (“pure malt” e “single malt”)
C a O
I a S
L a V
O a X
3. Uísques de malte puro (“pure malt” e “single malt”)
C a M
I a Q
L a T
O a X
2208.40.00
Rum e outras aguardentes de cana
1. Rum e outras aguardentes obtidas do melaço da cana
B a I
F a M
I a P
L a R
2. Aguardentes de cana, comercializadas em recipiente retornável
A a G
B a K
C a N
F a Q
3. Aguardentes de cana, comercializadas em recipiente não retornável
B a G
C a K
D a N
H a Q
2208.50.00
Gim e genebra
B a I
F a M
I a P
L a S
2208.60.00
Vodca
B a I
E a M
H a P
L a S
2208.70.00
Licores
B a I
F a M
I a P
L a R
2208.90.00
Outros (por ex. Aguardente simples, “Korn”, “Arak”, “Pisco”, “Steinhager”)
B a I
F a J
I a L
L a M
1. Bebida refrescante de teor alcóolico inferior a 8%
D a E
E a G
G a I
I a L
2. Aguardente composta de alcatrão
B a G
D a K
F a N
I a O
3. Aguardente composta e bebida alcoólica, de gengibre
B a G
D a K
F a N
I a O
4. Bebida alcoólica de jurubeba
B a G
C a K
E a L
H a M
5. Bebida alcoólica de óleos essenciais de frutas
B a J
C a N
E a Q
H a R
6. Aguardentes simples de plantas ou de frutas
B a J
C a N
E a Q
H a R
7. Aguardentes compostas, exceto de alcatrão ou de gengibre
B a G
D a K
F a N
I a O
8. Aperitivos e amargos, de alcachofra ou de maçã
B a J
D a N
G a Q
J a R
9. Batidas
B a J
D a K
G a L
J a N
10. Batidas à base de aguardente de cana, exceto das aguardentes descritas no Item 1 do Código 2208.40.00
B a H
C a J
D a L
F a M
11. Aperitivos e amargos, exceto de alcachofra ou de maçã
B a L
E a P
H a Q
K a R

Art. 209. O imposto incidente sobre os produtos classificados nas Posições 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08, exceto o Código 2208.90.00 Ex 01, da TIPI será calculado em conformidade com o disposto nas Seções I e II deste Capítulo (Lei 13.241, de 2015, art. 1º e art. 2º). (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 209. O imposto incidente sobre os produtos classificados nas Posições 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08, exceto o Código 2208.90.00 Ex 01, da TIPI será calculado em conformidade com o disposto nas Seções I e II deste Capítulo (Lei 13.241, de 2015, art. 1º e art. 2º). ;(Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Parágrafo único. O Poder Executivo federal poderá estabelecer os valores mínimos do imposto para os produtos a que se refere o caput, em função da classificação fiscal na TIPI, do tipo de produto e da capacidade do recipiente (Lei 13.241, de 2015, art. 7º, caput). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668/2021)

Art. 210. O enquadramento dos produtos nacionais nas Classes de valores de imposto será feito por ato do Ministro de Estado da Fazenda, segundo (Lei 7.798, de 1989, arts. 2º e , e Nota do seu Anexo I): (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - a capacidade do recipiente em que são comercializados, agrupados em quatro categorias: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

a) até cento e oitenta mililitros; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

b) de cento e oitenta e um mililitros a trezentos e setenta e cinco mililitros; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

c) de trezentos e setenta e seis mililitros a seiscentos e setenta mililitros; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

d) de seiscentos e setenta e um mililitros a mil mililitros; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - os preços normais de venda efetuada por estabelecimento industrial ou equiparado a industrial ou os preços de venda do comércio atacadista ou varejista. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º O contribuinte informará ao Ministro de Estado da Fazenda as características de fabricação e os preços de venda, por espécie e marca do produto e por capacidade do recipiente (Lei 7.798, de 1989, art. 2º, § 2º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º Para o enquadramento a que se refere o caput, serão observadas as seguintes disposições: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - com base na espécie do produto e na capacidade do recipiente, o produto será classificado na menor Classe constante da Tabela do art. 209; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - sobre o preço de venda praticado pelo estabelecimento industrial ou equiparado, será aplicada a alíquota constante da TIPI para o produto; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

III - com base no valor obtido no inciso II, será identificada a Classe em que o produto se classificará entre aquelas constantes da NC (22-3) da TIPI, atendido que: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

a) a Classe em que se enquadrará o produto será aquela cujo valor mais se aproxime do valor encontrado na operação a que se refere o inciso II; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

b) se o valor calculado de acordo com o inciso II resultar em valor intermediário aos valores de duas Classes consecutivas, será considerada a Classe correspondente ao maior valor; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

IV - com base nas Classes identificadas nos incisos I e III e sem prejuízo do disposto no inciso V, o produto será enquadrado na Classe de maior valor, entre elas, constante da NC (22-3) da TIPI, adotado, como limite máximo, a maior Classe constante da Tabela do art. 209, observada a capacidade do recipiente; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

V - o enquadramento de vinhos de mesa comum ou de consumo corrente e aguardentes de cana, exceto o rum e outras aguardentes provenientes do melaço da cana, classificados, respectivamente, nos Códigos 2204.2 e 2208.40 da TIPI, comercializados em vasilhame retornável, dar-se-á em Classe imediatamente inferior à encontrada na forma do inciso IV, observada a Classe mínima a que se refere o inciso I. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 3º A alíquota de que trata o inciso II do § 2º, observadas as condições de mercado, poderá ser reduzida em até cinquenta por cento, ou em até sessenta por cento, na hipótese de aguardentes de cana, exceto o rum e outras aguardentes provenientes do melaço da cana, classificadas no Código 2208.40 da TIPI. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 4º O contribuinte que não prestar as informações, ou que prestá-las de forma incompleta ou com incorreções, terá o seu produto enquadrado ou reenquadrado de ofício, sendo devida a diferença de imposto, acrescida dos encargos legais (Lei 7.798, de 1989, art. 2º, § 3º). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 5º O enquadramento inicial poderá ser alterado: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - de ofício, nos termos do § 4º; ou (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - a pedido do próprio contribuinte, atendido o disposto no § 6º. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 6º Ressalvadas as hipóteses previstas pela Secretário da Receita Federal do Brasil, o reenquadramento de que trata o inciso II do § 5º deverá ser solicitado durante o mês de junho de cada ano para os produtos já comercializados que tenham seus preços alterados, e desta alteração resulte modificação na Classe de valor do imposto em que se enquadra o produto. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 7º Para fins do reenquadramento de que trata o § 6º, será utilizada a média ponderada dos preços apurada nos doze meses anteriores ao do pedido, ou, para produtos cujo início de comercialização se deu ao longo desse período, nos meses em que tenha havido comercialização. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 8º Após a formulação do pedido de enquadramento de que trata o caput e enquanto não editado o ato pelo Ministro de Estado da Fazenda, o contribuinte deverá enquadrar o seu produto na Tabela constante do art. 209 na maior Classe de valores, observadas as Classes por capacidade do recipiente. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 9º Os produtos acondicionados em recipientes de capacidade superior a mil mililitros, desde que autorizada a sua comercialização nessas embalagens, estão sujeitos ao imposto proporcionalmente ao que for estabelecido no enquadramento para o recipiente de capacidade de mil mililitros, arredondando-se para mil mililitros a fração residual, se houver (Lei 7.798, de 1989, Nota do seu Anexo I). (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 10. O disposto na alínea “b” do inciso III do § 2º não se aplica aos produtos classificados nos Códigos 2204.2 e 22.06 da TIPI, exceto os Ex 01 desses Códigos, cujo enquadramento se dará na Classe de menor valor que mais se aproxime do valor encontrado na operação a que se refere o inciso II do § 2º.

Art. 211. Para efeito do desembaraço aduaneiro: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - os produtos das Posições 22.04, 22.05, 22.06 e 22.08 da TIPI não se sujeitam ao enquadramento de que trata o art. 210, devendo o importador, ressalvado o disposto nos §§ 1º e 2º, enquadrá-lo em Classe constante da Tabela do art. 209, observadas a espécie do produto e a capacidade do recipiente, atendido que: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

a) para importações sujeitas ao pagamento integral do Imposto de Importação, o enquadramento se dará na segunda Classe posterior à maior Classe prevista; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

b) para importações sujeitas ao pagamento parcial do Imposto de Importação, o enquadramento se dará na Classe posterior à maior Classe prevista; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

c) para importações não sujeitas ao pagamento do Imposto de Importação, o enquadramento se dará na maior Classe prevista; (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

II - os chocolates classificados nos Códigos 1704.90.10 e 1806.90.00 (exceto o Ex 01) e nas Subposições 1806.31 e 1806.32 da TIPI, os sorvetes classificados na Subposição 2105.00 da TIPI que se enquadrem como sorvetes de massa ou cremosos ou como sorvetes especiais sujeitam-se ao imposto conforme estabelecido na NC (17-1), na NC (18-1), e na NC (21-2) da TIPI. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 1º Os vinhos de mesa finos ou nobres e especiais produzidos com uvas viníferas classificados no Código 2204.2 da TIPI e as bebidas tipo champanha classificadas no Código 2204.10.10 da TIPI, ambos de valor Free on Board - FOB unitário igual ou superior a U$ 70,00 (setenta dólares dos Estados Unidos da América), ficam excluídos do regime previsto no art. 200, sujeitando-se ao que estabelece o art. 206. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

§ 2º Relativamente aos produtos do Código 2208.30 da TIPI, originários de países integrantes do Mercado Comum do Sul - MERCOSUL: (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

I - aplicar-se-ão as regras de que trata o art. 210, inclusive quanto à necessidade de solicitação de enquadramento pelo importador, observado o disposto no inciso I do art. 190;

II - na hipótese de o importador não solicitar o enquadramento ou, ainda, enquanto não editado o ato de enquadramento pelo Ministro de Estado da Fazenda, os produtos serão enquadrados de acordo com a regra estabelecida no inciso I do caput; e (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

III - o enquadramento divulgado para determinada marca de produto poderá ser utilizado para importações subsequentes da mesma marca do produto, pelo mesmo importador, desde que não resulte, das condições de comercialização, enquadramento em Classe distinta daquela anteriormente divulgada. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Produtos do Código 2402.20.00 da TIPI (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Art. 212 - (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 212-A. Os fabricantes e os importadores dos cigarros classificados no Código 2402.20.00, excetuados os classificados no Ex 01, e das cigarrilhas classificadas no Ex 01 do Código 2402.10.00 da TIPI ficam sujeitos a regime geral de tributação, de acordo com o qual o imposto será apurado por meio da aplicação da alíquota constante da TIPI sobre o valor que resultar da aplicação do percentual de quinze por cento sobre o preço de venda dos referidos produtos no varejo (Decreto-Lei 1.593, de 1977, art. 4º, caput, inciso I, Lei 12.546, de 2011, art. 14, caput e § 2º, e art. 15, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Art. 212-B. A pessoa jurídica industrial ou importadora dos produtos a que se refere o art. 212-A poderá optar por regime especial de apuração, de acordo com o qual o valor do imposto será obtido pelo somatório de duas parcelas, calculadas por meio da utilização de alíquotas (Lei 12.546, de 2011, art. 17, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º): (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

I - ad valorem, sobre o valor que resultar da aplicação do percentual de quinze por cento sobre o preço de venda no varejo dos cigarros e das cigarrilhas; ou (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

II - específica, estabelecida em reais por vintena, que terá por base as características físicas do produto.(INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 1º As alíquotas de que tratam os incisos I e II do caput são (Lei 12.546, de 2011, art. 17, § 1º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º): (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Vigência
Alíquotas
Ad valorem (%)
Específica (R$
Maço
Box
1/12/2011 a 30/4/2012
0%
R$ 0,80
R$ 1,15
1/5/2012 a 31/12/2012
40,00%
R$ 0,90
R$ 1,20
1/1/2013 a 31/12/2013
47,00%
R$ 1,05
R$ 1,25
1/1/2014 a 31/12/2014
54,00%
R$ 1,20
R$ 1,30
1/1/2015 a 30/04/2016
60,00%
R$ 1,30
R$ 1,30
1/5/2016 a 30/11/2016
63,30%
R$ 1,40
R$ 1,40
A partir de 1/12/2016
66,70%
R$ 1,50
R$ 1,50

§ 2º A propositura de ação judicial que questione os termos do regime especial de que trata este artigo implica a desistência da opção pelo regime e a incidência do imposto na forma prevista no regime geral de que trata o art. 212-A (Lei 12.546, de 2011, art. 17, § 3º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 3º A opção pelo regime especial de que trata este artigo será exercida pela pessoa jurídica em relação a todos os seus estabelecimentos, até o último dia útil do mês de dezembro de cada ano-calendário, e produzirá efeitos a partir do primeiro dia do ano-calendário subsequente ao da opção (Lei 12.546, de 2011, art. 18, caput, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 4º A opção a que se refere o § 3º será automaticamente prorrogada a cada ano-calendário, exceto se o fabricante ou o importador dela desistir, nos termos estabelecidos pela Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil do Ministério da Economia (Lei 12.546, de 2011, art. 18, § 1º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 5º No ano-calendário em que o fabricante ou o importador iniciar as atividades de produção ou importação de cigarros ou de cigarrilhas, a opção pelo regime especial poderá ser exercida em qualquer data, e produzirá efeitos a partir do primeiro dia do mês subsequente ao da opção (Lei 12.546, de 2011, art. 18, § 2º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º, caput). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Art. 212-C. O imposto relativo à industrialização e à importação dos produtos referidos no art. 212-A será apurado e recolhido, apenas uma vez, pelo (Lei 12.546, de 2011, art. 16, caput, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º, caput): (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

I - estabelecimento industrial, em relação às saídas de produtos destinados ao mercado interno; e (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

II - importador, no desembaraço aduaneiro dos produtos de procedência estrangeira. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 1º Na hipótese de adoção de preços diferenciados em relação à mesma marca comercial de cigarro ou de cigarrilha, prevalecerá, para fins de apuração e recolhimento do imposto, o maior preço de venda no varejo praticado em cada Estado ou no Distrito Federal (Lei 12.546, de 2011, art. 16, § 1º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 2º Para fins de aplicação do disposto no § 1º, serão considerados como marca comercial o nome a ela associado e as características físicas do produto, inclusive em relação ao tipo de embalagem e comprimento do cigarro. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 3º A margem de participação do varejista no preço de venda a varejo dos produtos a que se refere o art. 212-A é de onze inteiros e duzentos e sessenta e oito milésimos por cento (Decreto-Lei 1.593, de 1977, art. 4º, parágrafo único, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 4º A Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil do Ministério da Economia: (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

I - divulgará, por meio de seu sítio eletrônico, o nome das marcas comerciais de cigarros e de cigarrilhas e os preços de venda no varejo a que se refere o § 1º, além das datas de início de vigência dos referidos preços (Lei 12.546, de 2011, art. 18, § 4º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º); e

II - poderá, no âmbito de suas competências, disciplinar a aplicação do disposto nos art. 212-A e art. 212-B. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 5º O disposto neste artigo aplica-se aos regimes geral e especial previstos, respectivamente, no art. 212-A e no art. 212-B (Lei 12.546, de 2011, art. 17, § 2º, e Lei 12.402, de 2011, art. 6º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Art. 213 (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

I - (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

II - (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

III - (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

IV - (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 214. (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 215. (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 216. (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 217. (REVOGADO pelo Decreto 7.990/2013)

Art. 218. Os fabricantes ficam autorizados a proceder à alteração dos preços atribuídos aos seus produtos, observadas as normas estabelecidas pelo Ministro de Estado da Fazenda. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Parágrafo único. A Secretário da Receita Federal do Brasil expedirá as normas necessárias para fins de aplicação do disposto neste artigo. (REVOGADO pelo Decreto 10.668 2021) Vigorou até 08/04/2021

Art. 218. Os fabricantes e os importadores dos cigarros classificados no código 2402.20.00 da TIPI ficam autorizados a proceder à alteração dos preços atribuídos aos seus produtos, observado o preço mínimo estabelecido em ato do Poder Executivo federal. (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Art. 219. Os fabricantes de cigarros e cigarrilhas ficam obrigados a comunicar à Secretário da Receita Federal do Brasil, na forma por ela estabelecida, com antecedência mínima de três dias úteis da data de vigência: (Redação dada pelo Decreto 7.990/2013)

I - as alterações de preço de venda no varejo, com indicação da data de vigência, de marcas comerciais já existentes; e (Redação dada pelo Decreto 7.990/2013)

II - os preços de venda no varejo de novas marcas comerciais. (Redação dada pelo Decreto 7.990/2013)

§ 1º A Secretário da Receita Federal do Brasil divulgará, por meio de seu sítio na Internet, o nome das marcas comerciais de cigarros e os preços de venda no varejo de que trata o caput, e a data de início de sua vigência. (Lei 12.546, de 2011, art. 16, § 2º) (Redação dada pelo Decreto 7.990/2013)

§ 2º A comunicação, nas hipóteses dos incisos I e II do caput, deve ser instruída com modelo da respectiva embalagem, a qual será objeto de exame para verificação do cumprimento das exigências definidas segundo regulamentação da Secretário da Receita Federal do Brasil. (Redação dada pelo Decreto 7.990/2013)

§ 3º A utilização de nova embalagem ou a produção de nova marca poderá ser suspensa enquanto não sanadas eventuais divergências na embalagem, apontadas a partir do exame de que trata o § 2º.

Art. 220. Cumpre aos fabricantes assegurar que os preços de venda a varejo, à data de sua entrada em vigor, sejam divulgados ao consumidor mediante tabela informativa que deverá ser entregue aos varejistas (Lei 9.779, de 1999, art. 16).

§ 1º Os estabelecimentos varejistas deverão afixar e manter em local visível ao público a tabela a que se refere o caput, cobrando dos consumidores exatamente os preços dela constantes.

§ 2º A não observância ao disposto neste artigo caracteriza descumprimento de obrigação acessória, sujeitando-se o varejista, bem como o fabricante, às penalidades previstas na legislação.

Art. 220-A. Ficam estabelecidos os preços mínimos de venda no varejo constantes da tabela abaixo, de cigarros classificados no código 2402.20.00 da TIPI, válidos no território nacional, abaixo dos quais fica proibida sua comercialização (Lei 12.546, de 2011, art. 20, caput): (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Vigência
Valor por vintena (R$)
1/5/2012 a 31/12/2012
R$ 3,00
1/1/2013 a 31/12/2013
R$ 3,50
1/1/2014 a 31/12/2014
R$ 4,00
1/1/2015 a 30/4/2016
R$ 4,50
A partir de 1/5/2016
R$ 5,00

§ 1º Fica vedada, pelo prazo de cinco anos-calendário, contado da data de aplicação da pena de perdimento prevista no inciso V do caput do art. 604, a comercialização de cigarros pela pessoa jurídica que tenha descumprido o disposto no caput (Lei 12.546, de 2011, art. 20, § 2º). (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 2º Fica sujeito ao cancelamento do registro especial a que se refere o art. 330 o estabelecimento industrial que (Lei 12.546, de 2011, art. 20, § 3º): (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

I - divulgar tabela de preços de venda no varejo em desacordo com o preço mínimo estabelecido no caput; ou (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

II - comercializar cigarros a pessoa jurídica que incorrer na hipótese prevista no § 1º. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 3º A Secretaria Especial da Receita Federal do Brasil do Ministério da Economia divulgará a relação das pessoas jurídicas que incorrerem na hipótese prevista no § 1º. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

§ 4º Os fabricantes e os importadores deverão fazer constar das tabelas informativas de preços entregues aos varejistas referência à proibição de comercialização de cigarros com valor abaixo do preço mínimo de que trata o caput, com indicação dos respectivos valores, sem prejuízo de observância às demais disposições contidas no art. 220. (INCLUÍDO pelo Decreto 10.668 2021) Vigora a partir de 09/04/2021

Produtos do Código 2403.10.00 da TIPI

Art. 221. O fumo picado, desfiado, migado ou em pó, não destinado a cachimbos, e o fumo em corda ou em rolo, classificado no Código 2403.10.00, da TIPI, estão sujeitos ao imposto, por unidade de produto, conforme estabelecido na NC (24-2) da TIPI (Lei 7.798, de 1989, art. 1º, § 2º, alínea “b”). Vigorou até 08/04/2021

Art. 221. O imposto incidente sobre o fumo picado, desfiado, migado ou em pó, não destinado a cachimbos, e o fumo em corda ou em rolo, classificado no Código 2403.1 da TIPI, será calculado de conformidade com o disposto nas Seções I e II deste Capítulo. (Redação dada pelo Decreto 10.668/2021) Vigora a partir de 09/04/2021



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