início > contabilidade Ano XX - 21 de agosto de 2019



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COSIF 1.5.4 - Relações com Correspondentes

COSIF - Plano Contábil das Instituições do SFN
COSIF 1 - Normas Básicas
COSIF 1.5 -
Relações Interfinanceiras e Interdependências
COSIF 1.5.4 - Relações com Correspondentes
(Revisado em 14-04-2019)

NOTA DO COSIFE:

A contabilização das operações com Correspondentes Bancários ou com instituições do sistema financeiro estão no grupamento 1.4.0.00.00-3 - Relações Interfinanceiras, tendo como pertinente conta a 1.4.4.000.00-8 - Relações Com Correspondentes.

1.5.4.1 - Registra-se no desdobramento Relações com Correspondentes o fluxo de recursos que se processa com terceiros, instituições financeiras ou não, realizado para atender aos objetivos firmados no documento que formalizou a condição de correspondente. (Circ. 1273)

1.5.4.2 - Com relação às contas do desdobramento, a instituição deve: (Circ. 1273)

a) proceder a conciliação periódica, pelo menos uma vez por mês;

b) manter controles analíticos que permitam a identificação dos saldos devedores e credores, a procedência dos valores registrados e as pendências que compõem o saldo das contas;

c) providenciar, mensalmente, a cobertura dos saldos resultantes das relações com correspondentes e exigir igual procedimento para regularização dos saldos que lhe forem favoráveis.

1.5.4.3 - Na elaboração de balancetes e balanços não é permitida a compensação de saldos devedores e credores de instituições correspondentes distintas. (Circ. 1273)


(...)

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