CONTABILIDADE BANCÁRIA
ESQUEMAS DE REGISTROS CONTÁBEIS - CONTABILIZAÇÃO
ESQUEMA 51 - Empréstimo de Títulos e Valores Mobiliários

ESQUEMA 51-02 - EMPRÉSTIMO DE OURO (Revisada em 22-02-2024)

1. Obrigações por Ouro Tomado por Empréstimo
   1. Com renda Antecipada
   2. Com renda Postergada
2. Diretos por Empréstimo de Ouro da Carteira Própria
   1. Com renda Antecipada
   2. Com renda Postergada

1. Obrigações por Ouro Tomado por Empréstimo

1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada

1.1. Com renda Antecipada

1.1.1. Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Crédito - 4.9.5.58.00-1 - OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Débito - 4.9.5.58.00-1 - DESPESAS A APROPRIAR DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO
Crédito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA

1.1.2. Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.35.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO
Crédito - 4.9.5.58.00-1 - DESPESAS A APROPRIAR DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO

1.1.3. Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.58.00-1 - OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Débito - 8.1.2.35.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO
Crédito - 4.9.5.58.00-1 - DESPESAS A APROPRIAR DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO

Débito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO

1.2. Com renda Postergada

1.2.1. Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Crédito - 4.9.5.58.00-1 - OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Débito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO
Crédito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA

1.2.2. Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 8.1.2.35.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

1.2.3. Pela liquidação do contrato:

Débito - 4.9.5.58.00-1 - OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Débito - 8.1.2.35.00-7 - DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS DE OURO
Crédito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários

Débito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO

2. Diretos por Empréstimo de Ouro da Carteira Própria

1. Com renda Antecipada
2. Com renda Postergada

2.1. Com renda Antecipada

2.1.1. Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.6.5.40.00-4 - DIREITOS POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 1.6.5.40.00-4 - RENDAS A APROPRIAR DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMO DE OURO

Débito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO

2.1.2. Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.6.5.40.00-4 - DESPESAS A APROPRIAR DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 7.1.1.92.00-2 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO

2.1.3. Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Crédito - 1.6.5.40.00-4 - DIREITOS POR EMPRÉSTIMO DE OURO

Débito - 1.6.5.40.00-4 - DESPESAS A APROPRIAR DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 7.1.1.92.00-2 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO

Débito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO
Crédito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA

2.2. Com renda Postergada

2.2.1. Pela celebração do Contrato:

Débito - 1.6.5.40.00-4 - DIREITOS POR EMPRÉSTIMO DE OURO
Crédito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO

Débito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA
Crédito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO

2.2.2. Pela apropriação dos rendimentos:

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.1.92.00-2 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO

2.2.3. Pela liquidação do contrato:

Débito - 1.1.4.10.00-5 - APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO
Crédito - 1.6.5.40.00-4 - DIREITOS POR EMPRÉSTIMO DE OURO

Débito - 1.1.2.00.00-2 - Depósitos Bancários
Crédito - 7.1.1.92.00-2 - RENDAS DE DIREITOS POR EMPRÉSTIMOS DE OURO

Débito - 3.0.4.99.00-7 - CUSTÓDIA EM OURO
Crédito - 9.0.4.99.00-9 - OURO EM CUSTÓDIA