AUDITORIA ANALÍTICA - AUDITORIA INTERNA E INDEPENDENTE

ANÁLISE DE ROTINAS E ELABORAÇÃO DE FLUXOGRAMAS

TIPOS DE AUDITORIA ANALÍTICA (Revisada em 21-02-2024)

1. Quanto ao segmento operacional

1. Auditoria Interna - Controles Internos - Compliance Officer - Gerenciamento de Riscos de Liquidez - Governança Corporativa = ABR - Auditoria Baseada em Riscos
2. Auditoria Externa ou Independente
3. Revisão Externa de Qualidade pelos Pares - Auditoria (Fiscalização) Determinada pelo CFC
4. Controle de Qualidade para Firmas (Empresa Individual e Pessoa Física) de Auditores Independentes
5. Auditoria Articulada - participam as Auditorias Interna e Externa - NBC-TA-610 e NBC-TA-620
6. Auditoria de Estoques (Evitar Perdimento no Almoxarifado e nas Prateleiras)

2. Quanto à abordagem dos atos e fatos

1. Auditoria Horizontal - auditoria com foco específico, em várias entidades ou serviços
2. Auditoria Vertical - auditoria com foco específico em determinado trabalho a ser realizado ou segmento administrativo ou operacional
3. Auditoria Orientada - auditoria focada numa atividade com fortes indícios de erros ou fraudes - Formação de Caixa Dois - Desfalques - Documentação Inidônea - Sonegação Fiscal - Lavagem de Dinheiro - Blindagem Fiscal e Patrimonial (Ocultação de Bens, Direitos e Valores) - Operações Simuladas (Código Civil) e Operações Dissimuladas (CTN - Código Tributário Nacional)
4. Contabilidade Forense - Atendimento ao Poder Judiciário - Apuração de Fraudes e Crimes por meio da contabilidade e de operações financeiras. Ações Judiciais Litigiosas, Falência, Recuperação Judicial, Intervenção, Administração Temporária, Plano de Recuperação Extrajudicial, Liquidação Extrajudicial ou Ordinária.
5. Contabilidade Criativa - Fraudes Contábeis, Financeiras e Operacionais

3. Quanto à área a ser auditada

1. Auditoria de Programas de Governo
2. Auditoria de Planejamento Estratégico
3. Auditoria Gerencial - Administrativa - Governança Corporativa - Organogramas Funcionais
4. Auditoria Contábil - Comitê de Auditoria - Fluxo de Contabilização e das Auditorias a serem realizadas, Compliance Officer - ABR - Auditoria Baseada em Riscos, Conselho Fiscal = Governança Corporativa.
5. Auditoria Financeira - Fluxo de Caixa, Investimento e Captação de Recursos Financeiros
   1. NBC-TG-03 - Demonstração do Fluxo de Caixa
   2. NBC-TG-09 - Demonstração do Valor Adicionado
   3. Sistemas de Registro, Liquidação e Custódia
   4. SPB - Sistema de Pagamentos Brasileiro
6. Auditoria Operacional - Contabilidade de Custos - Precificação do Produto Final = Marcação a Mercado = Preço ao Consumidor
7. Auditoria Digital - SPED - Sistema Público de Escrituração Digital - Contabilidade Integrada - Sistemas de Processamento Eletrônico de Dados - Tecnologia da Informação - Fluxogramas para Elaboração de Programas para Processamento de Dados - Auditoria Operacional - Sistemas de Segurança das Informações - Vazamento de Dados
8. Auditoria de Controles Internos - Compliance - Auditoria Interna -Verificação do Cumprimento da Legislação e das Normas Regulamentares, Gerenciamento de Riscos de Liquidez, entre outros
9. Auditoria Integrada - Auditoria que envolva a integração entre várias das áreas acima especificadas e das relações entre empresas do mesmo Conglomerado Empresarial
   1. NBC-TG-05 - Divulgação de Partes Relacionadas
   2. NBC-TG-18 - Investimento em Coligadas e em Controladas e empreendimentos Controlados em Conjunto
   3. NBC-TG-19 - Negócios em Conjunto (Incorporação e Fusão - Joint Venture - Sociedade em Conta de Participação, Parcerias Público-Privadas, Sociedade de Propósito Específico - Lei 11.079/2004)
   4. NBC-TG-45 - Divulgação de Participações em Outras Entidades