início > contabilidade Ano XX - 25 de agosto de 2019



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NBC-TG-03 - EXEMPLO B. DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

NBC - NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

NBC-TG - NORMAS TÉCNICAS GERAIS

NBC-TG-03 (R3) - DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA (Revisada em 29/12/2018)

EXEMPLO B. DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

Veja também:

Estes exemplos ilustrativos acompanham, mas não são parte integrante da NBC-TG-03.

1. O exemplo mostra somente os saldos do período corrente. Os saldos comparativos do período anterior devem ser apresentados, de acordo com a NBC-TG-26.

2. O exemplo é apresentado conforme o método direto.

    20X2
Fluxo de caixa das atividades operacionais    
Juros e comissões recebidas 28.447  
Juros pagos (23.463)  
Recuperação de empréstimos anteriormente baixados como perda 237  
Pagamentos a empregados e fornecedores (997)  
  4.224  
(Aumento) diminuição em ativos operacionais:    
Recursos de curto prazo (650)  
Depósitos compulsórios 234  
Adiantamentos a clientes (288)  
Aumento líquido em contas a receber de cartões de crédito (360)  
Outros títulos negociáveis a curto prazo (120)  
     
Aumento (diminuição) em passivos operacionais:    
Depósitos de clientes 600  
Certificados de depósito negociáveis (200)  
Caixa líquido das atividades operacionais antes do IR e da CSLL 3.440  
Imposto de renda e contribuição social pagos (100)  
Caixa líquido das atividades operacionais  

$ 3.340

     
Fluxos de caixa das atividades de investimento    
Venda de controlada Y 50  
Dividendos recebidos 200  
Juros recebidos 300  
Produto da venda de títulos (títulos não negociáveis) 1.200  
Compra de títulos (títulos não negociáveis) (600)  
Compra de ativo imobilizado (500)  
Caixa líquido das atividades de investimento  

$ 650

Fluxos de caixa das atividades de financiamento    
Emissão de instrumento de dívida 1.000  
Emissão de ações preferenciais por controlada 800  
Amortização de empréstimo a longo prazo (200)  
Redução líquida em outros empréstimos (1.000)  
Dividendos pagos (400)  
Caixa líquido das atividades de financiamento   $ 200
Efeitos da variação das taxas de câmbio sobre o caixa e equivalentes de caixa   $ 600
Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa   $ 4.790
Caixa e equivalentes de caixa no início do período   $ 4.050
Caixa e equivalentes de caixa no fim do período   $ 8.840

(...)

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