NBC-TG-03 - EXEMPLO B. DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

NBC - NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

NBC-TG - NORMAS TÉCNICAS GERAIS

NBC-TG-03 (R3) - DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA (Revisada em 18/02/2024)

EXEMPLO B. DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PARA INSTITUIÇÃO FINANCEIRA

Veja também:

EXEMPLO A. Demonstração dos fluxos de caixa de entidade que não é instituição financeira
EXEMPLO C. Conciliação de passivos resultantes de atividades de financiamento
Notas explicativas sobre a demonstração dos fluxos de caixa (métodos direto e indireto) (Relativas ao Exemplo A e B)

Estes exemplos ilustrativos acompanham, mas não são parte integrante da NBC-TG-03.

1. O exemplo mostra somente os saldos do período corrente. Os saldos comparativos do período anterior devem ser apresentados, de acordo com a NBC-TG-26.

2. O exemplo é apresentado conforme o método direto.

		20X2
Fluxo de caixa das atividades operacionais
Juros e comissões recebidas	28.447
Juros pagos	(23.463)
Recuperação de empréstimos anteriormente baixados como perda	237
Pagamentos a empregados e fornecedores	(997)
	4.224
*(Aumento) diminuição em ativos operacionais:*
Recursos de curto prazo	(650)
Depósitos compulsórios	234
Adiantamentos a clientes	(288)
Aumento líquido em contas a receber de cartões de crédito	(360)
Outros títulos negociáveis a curto prazo	(120)

*Aumento (diminuição) em passivos operacionais:*
Depósitos de clientes	600
Certificados de depósito negociáveis	(200)
Caixa líquido das atividades operacionais antes do IR e da CSLL	3.440
Imposto de renda e contribuição social pagos	(100)
*Caixa líquido das atividades operacionais*		$ 3.340

Fluxos de caixa das atividades de investimento
Venda de controlada Y	50
Dividendos recebidos	200
Juros recebidos	300
Produto da venda de títulos (títulos não negociáveis)	1.200
Compra de títulos (títulos não negociáveis)	(600)
Compra de ativo imobilizado	(500)
*Caixa líquido das atividades de investimento*		$ 650
Fluxos de caixa das atividades de financiamento
Emissão de instrumento de dívida	1.000
Emissão de ações preferenciais por controlada	800
Amortização de empréstimo a longo prazo	(200)
Redução líquida em outros empréstimos	(1.000)
Dividendos pagos	(400)
*Caixa líquido das atividades de financiamento*		$ 200
*Efeitos da variação das taxas de câmbio sobre o caixa e equivalentes de caixa*		$ 600
Aumento líquido de caixa e equivalentes de caixa		$ 4.790
Caixa e equivalentes de caixa no início do período		$ 4.050
Caixa e equivalentes de caixa no fim do período		$ 8.840

(...)

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