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CONTABILIDADE FINANCEIRA VERSUS CONTABILIDADE GERENCIAL

CONTABILIDADE FINANCEIRA VERSUS CONTABILIDADE GERENCIAL

GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA

São Paulo, 3 de julho de 2006 (Revisado em 09/04/2021)

SUMÁRIO:

  1. INTRODUÇÃO
  2. INTERPRETE O FLUXOGRAMA DE GERENCIAMENTO EM EMPRESAS DE MODO GERAL

  3. LEGENDA - ABREVIATURA DO FLUXOGRAMA

  4. ESTRUTURA CONTÁBIL DO FLUXO DE CAIXA

Veja também:

  1. CONTABILIDADE GERENCIAL
  2. CONTABILIDADE FINANCEIRA - Gerenciamento do Fluxo de Caixa
    • Aspectos Legais e Regulamentares
      • Normas Profissionais dos Contabilistas
      • Lei das Contravenções Penais - Exercício Ilegal de Profissão
    • Planilha de Fluxo de Caixa
    • Operações no Mercado de Capitais
    • Definição de Contabilidade Financeira
    • Demonstração do Fluxo de Caixa
  3. RESPONSABILIDADE DOS CONTABILISTAS E DE OUTROS
  4. A DISPENSA DA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL
  5. PERGUNTAS E RESPOSTAS

Veja ainda:

  1. MTVM - Manual de Títulos e Valores Mobiliários
  2. Operações nos Mercados Financeiros e de Capitais.
  3. Planejamento Tributário
  4. Subfaturamento das Exportações
  5. Lavagem de Dinheiro do "Caixa Dois" em Paraísos Fiscais Versus Capital Estrangeiro
  6. Redução da Carga Tributária - Subfaturamento das Importações - Contabilização de Lucros em Paraísos Fiscais
  7. Contabilidade de Custos - Formação do Preço de Venda ao Consumidor Final
  8. Custo Brasil - Superfaturamento das Importações - Formação de Caixa Dois no Exterior
  9. Industrialização por Encomenda - DRAWBACK - Contabilização de Lucros no Exterior

Coletânea por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador do COSIFE

1. INTRODUÇÃO

O termo CONTABILIDADE FINANCEIRA é o apelido dado para o GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA que se resume no controle diário de:

  1. Contas a Pagar
  2. Contas a Receber
  3. Disponibilidades em Caixa e Equivalentes de Caixa
  4. Investimentos e Captações no Mercado de Capitais
  5. Investimentos e Captação de Empréstimos no Mercado Financeiro

Esse tipo de CONTABILIDADE FINANCEIRA também poderia ser chamado de CONTABILIDADE GERENCIAL.

2. INTERPRETE O FLUXOGRAMA DE GERENCIAMENTO EM EMPRESAS DE MODO GERAL

3. LEGENDA - ABREVIATURA DO FLUXOGRAMA

  1. ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
  2. ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA
  3. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
    1. (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
    2. (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
    3. (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR
  4. LIVRO DIÁRIO OU LIVRO DE BALANCETES DIÁRIOS + LIVRO RAZÃO

3.1. ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA

  1. (=) CAIXA SDO ANT = Saldo de Caixa no dia útil anterior
  2. (+) VENDAS DINHEIRO = Vendas em Moeda Corrente - com pagamento em Dinheiro pelos clientes
  3. (+) VENDAS CHEQUE = Vendas efetuadas naquele dia com pagamento em cheque pelos clientes
  4. (+) CONTAS RECEBER = Vendas a Prazo - Total de Contas a Receber nos próximos dias
  5. (+) CARTÕES CRÉDITO = Vendas pagas com Cartão de Crédito
  6. (+) CARTÕES DÉBITO = Vendas pagas com Cartão de Débito
  7. (+) SUPRIR CAIXA = Cheques Emitidos contra Bancos para Suprimento de Caixa e Pagamentos
  8. (-) CONTAS A PG - $$ = Total das Contas a Pagar em dinheiro naquele dia
  9. (-) CTAS A PG - CH = Total das Contas a Pagar em CHEQUE naquele dia
  10. (-) DEP  DINHEIRO = Saída de dinheiro para Depósito em Conta Bancária
  11. (-) DEP CHEQUE = Cheque Saídos de Caixa para Depósito em Conta Bancária
  12. (-) PEQUENA DESPESAS = Documentos de Pagamento de Pequenas Despesas + CH pré-datado
  13. (=) CAIXA SDO ATUAL = Saldo de Caixa no final do dia

3.2. ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA

  1. BANCOS SDO ANT = Soma dos Saldos em Contas Correntes Bancárias no dia anterior

3.3. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

O relatório do Fluxo de Caixa diário é diferente da Demonstração do Fluxo de Caixa (mensal, trimestral, semestral ou anual)

3.3.1. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA

  1. (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
  2. (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
  3. (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR

3.3.2. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Veja NBC-TG -

4. ESTRUTURA CONTÁBIL DO FLUXO DE CAIXA

ATIVOS VERSUS PASSIVOS = CONTAS A RECEBER VERSUS CONTAS A PAGAR