TÍTULO

SUBTÍTULO

São Paulo, dd/mm/aaaa (Revisado em 01/02/2024)

REFERÊNCIA

SUMÁRIO

Por Américo G Parada Fº - Contador - Coordenador deste COSIFE

NOTA

CONTABILIDADE FINANCEIRA VERSUS CONTABILIDADE GERENCIAL

GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA

São Paulo, 3 de julho de 2006 (Revisado em 01/02/2024)

1. INTRODUÇÃO

O termo CONTABILIDADE FINANCEIRA é o apelido dado para o GERENCIAMENTO DO FLUXO DE CAIXA que se resume no controle diário de:

1. Contas a Pagar
2. Contas a Receber
3. Disponibilidades em Caixa e Equivalentes de Caixa
4. Investimentos e Captações no Mercado de Capitais
5. Investimentos e Captação de Empréstimos no Mercado Financeiro

Esse tipo de CONTABILIDADE FINANCEIRA também poderia ser chamado de CONTABILIDADE GERENCIAL.

2. INTERPRETE O FLUXOGRAMA DE GERENCIAMENTO EM EMPRESAS DE MODO GERAL

3. LEGENDA - ABREVIATURA DO FLUXOGRAMA

1. ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA
2. ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA
3. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
   1. (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
   2. (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
   3. (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR
4. LIVRO DIÁRIO OU LIVRO DE BALANCETES DIÁRIOS + LIVRO RAZÃO

3.1. ENTRADA E SAÍDA DE CAIXA

1. (=) CAIXA SDO ANT = Saldo de Caixa no dia útil anterior
2. (+) VENDAS DINHEIRO = Vendas em Moeda Corrente - com pagamento em Dinheiro pelos clientes
3. (+) VENDAS CHEQUE = Vendas efetuadas naquele dia com pagamento em cheque pelos clientes
4. (+) CONTAS RECEBER = Vendas a Prazo - Total de Contas a Receber nos próximos dias
5. (+) CARTÕES CRÉDITO = Vendas pagas com Cartão de Crédito
6. (+) CARTÕES DÉBITO = Vendas pagas com Cartão de Débito
7. (+) SUPRIR CAIXA = Cheques Emitidos contra Bancos para Suprimento de Caixa e Pagamentos
8. (-) CONTAS A PG - $$ = Total das Contas a Pagar em dinheiro naquele dia
9. (-) CTAS A PG - CH = Total das Contas a Pagar em CHEQUE naquele dia
10. (-) DEP  DINHEIRO = Saída de dinheiro para Depósito em Conta Bancária
11. (-) DEP CHEQUE = Cheque Saídos de Caixa para Depósito em Conta Bancária
12. (-) PEQUENA DESPESAS = Documentos de Pagamento de Pequenas Despesas + CH pré-datado
13. (=) CAIXA SDO ATUAL = Saldo de Caixa no final do dia

3.2. ENTRADA E SAÍDAS DAS CONTAS BANCÁRIA

1. BANCOS SDO ANT = Soma dos Saldos em Contas Correntes Bancárias no dia anterior

3.3. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA VERSUS DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

O relatório do Fluxo de Caixa diário é diferente da Demonstração do Fluxo de Caixa (mensal, trimestral, semestral ou anual)

3.3.1. RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA

1. (+) CAIXA + EQUIVALENTES DE CAIXA + CONTAS BANCÁRIAS
2. (+) INVESTIMENTOS DE CURTO PRAZO + CONTAS A RECEBER
3. (-) EMPRÉSTIMOS OBTIDOS + CONTAS A PAGAR

3.3.2. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Veja NBC-TG -

4. ESTRUTURA CONTÁBIL DO FLUXO DE CAIXA

ATIVOS VERSUS PASSIVOS = CONTAS A RECEBER VERSUS CONTAS A PAGAR