Anexo D - Designação de pessoal para os trabalhos - Etapas sugeridas do planejamento

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NBC-PA-01 - CONTROLE DE QUALIDADE PARA FIRMAS (PESSOAS JURÍDICAS E FÍSICAS) DE AUDITORES INDEPENDENTES

GUIA DE IMPLEMENTAÇÃO

GUIA DE CONTROLE DE QUALIDADE PARA FIRMAS DE AUDITORIA DE PEQUENO E MÉDIO PORTE

Anexo D - Designação de pessoal para os trabalhos

Etapas sugeridas do planejamento

Em firmas de pequeno porte, a disponibilidade de tempo, a ocorrência de vários encerramentos de exercícios em determinadas épocas do ano e a falta do conjunto de habilidades necessárias são problemas comuns. Ao considerar a designação de pessoal para os trabalhos, é útil, ao mesmo tempo, considerar a necessidade de especialistas externos e fazer esses arranjos tempestivamente.

1. Defina a abordagem da firma para designar sócios e equipe para os trabalhos, levando em consideração as necessidades gerais da firma e do escritório e as medidas utilizadas para conseguir equilíbrio entre requisitos pessoais, habilidades pessoais e desenvolvimento e utilização de pessoas.

Questões	Sim	Não	N/A	Documento que contém a política e o procedimento
(a) planeje as necessidades de pessoal da firma de forma geral
(b) identifique os requisitos da firma para trabalhos específicos com a maior antecedência possível
(c) elabore orçamentos de tempo para os trabalhos para determinar os requisitos de pessoal e programe o trabalho
(d) ao determinar os requisitos de pessoal e uso de sócios e equipe, considere o tamanho e a complexidade do trabalho, a disponibilidade de pessoal, a especialização específica necessária, época do trabalho a ser executado, continuidade e rotação periódica de pessoal e oportunidades de treinamento no trabalho

2. Nomeie um sócio competente ou uma equipe sênior experiente para ser responsável pela designação de pessoal para os trabalhos.

Ao decidir sobre a designação de pessoas, considere:

Questões	Sim	Não	N/A	Documento que contém a política e o procedimento
(a) requisitos de equipe e de tempo de trabalho específico
(b) avaliações de qualificações de pessoas em relação a experiência, cargo, histórico e especialização específica
(c) a extensão da supervisão e do envolvimento planejados do pessoal de supervisão
(d) disponibilidade de tempo projetada de pessoas designadas
(e) situações em que podem existir possíveis problemas de independência e conflitos de interesse, como designação de pessoal para trabalhos de clientes que são ex-empregadores ou ex-empregados de membros da família
(f) ao designar pessoal, considere apropriadamente a continuidade e a rotação para uma eficiente condução do trabalho e a perspectiva de outro pessoal com experiência e históricos diferentes

3. Providencie a aprovação do sócio do trabalho para a programação e a equipe do trabalho:

Questões	Sim	Não	N/A	Documento que contém a política e o procedimento
(a) submeta os nomes e as qualificações do pessoal a ser designado para o trabalho à revisão e aprovação
(b) considere a experiência e o treinamento da equipe de trabalho em relação à complexidade ou a outros requisitos do trabalho e à extensão da supervisão a ser aplicada

(...)

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